一、企業(yè)資質(zhì)的定義與種類

企業(yè)資質(zhì)（Enterprise qualifications ）是指企業(yè)在從事某種行業(yè)經(jīng)營中，應具有的資格以及與此資格相適應的質(zhì)量等級標準。它涵蓋了企業(yè)的人員素質(zhì)、技術及管理水平、工程設備、資金及效益情況、承包經(jīng)營能力和建設業(yè)績等多方面內(nèi)容。

以建筑企業(yè)資質(zhì)為例，建筑企業(yè)要開展招標或者工程業(yè)務就需要取得相應等級的資質(zhì)證書。根據(jù)《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》，建筑業(yè)企業(yè)應當按照其擁有的注冊資本、凈資產(chǎn)、專業(yè)技術人員、技術裝備和已完成的建筑工程業(yè)績等資質(zhì)條件申請資質(zhì)，經(jīng)審查合格，取得相應等級的資質(zhì)證書后，方可在其資質(zhì)等級許可的范圍內(nèi)從事建筑活動。建筑企業(yè)資質(zhì)主要分為特級、一級、二級、三級資質(zhì)（以建筑工程施工總承包資質(zhì)為例），其種類主要分為6個大類，包括建筑施工總承包資質(zhì)、建筑施工專業(yè)承包資質(zhì)、建筑工程勘察資質(zhì)、建筑工程監(jiān)理資質(zhì)、建筑工程設計資質(zhì)、勞務資質(zhì)等。不同大類各自分為不同的專業(yè)，不同專業(yè)根據(jù)工程規(guī)模劃分不同等級。

企業(yè)資質(zhì)還包括營業(yè)執(zhí)照、機構代碼證、稅務登記證等基本資料，這些資質(zhì)是企業(yè)合法經(jīng)營的基本證明，反映了企業(yè)在市場中的基本身份和經(jīng)營資格。

二、判斷企業(yè)資質(zhì)可信度的方法

（一）查看客觀信用信息

1. 企業(yè)信用報告

   • 企業(yè)信用報告展示了企業(yè)全面、準確的綜合信用信息。它包含企業(yè)的基本注冊信息，如法定名稱與地址、法人客戶的法定形式和注冊資本金、企業(yè)的所有權結(jié)構、企業(yè)的經(jīng)營范圍及所屬行業(yè)、企業(yè)注冊日期或經(jīng)營年限及企業(yè)的內(nèi)部組織機構等。通過查看企業(yè)信用報告，可以對企業(yè)的基本情況有一個全面的了解，從而初步判斷其可信度。例如，如果一家企業(yè)的注冊資本金與它聲稱的業(yè)務規(guī)模嚴重不匹配，可能就存在一定的風險。

2. 資質(zhì)證書的真實性

   • 要核實企業(yè)資質(zhì)證書的頒發(fā)機構是否合法、權威。對于一些行業(yè)特定的資質(zhì)，如建筑企業(yè)資質(zhì)，要查看是否是由住房和城鄉(xiāng)建設部或相關地方建設部門頒發(fā)的。例如，建筑企業(yè)資質(zhì)證書有全國統(tǒng)一編碼，輸入編碼查看該資質(zhì)的相關信息是否與企業(yè)聲稱的一致。

   • 檢查資質(zhì)證書的有效期也非常重要。如果企業(yè)的資質(zhì)證書已經(jīng)過期，那么它在相關業(yè)務領域的經(jīng)營資格就存在問題，其可信度自然大打折扣。以建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)證書為例，有效期為5年，企業(yè)需要在有效期屆滿前申請延續(xù)，若未及時申請，資質(zhì)證書自動失效，企業(yè)就不能再承接相應資質(zhì)范圍內(nèi)的工程。

（二）參考主觀信用評價

1. 市場口碑與聲譽

   • 查看企業(yè)在市場中的口碑和聲譽，、行業(yè)論壇、社交媒體等渠道了解企業(yè)是否有負面新聞或不良評價。例如，如果一家企業(yè)經(jīng)常被客戶投訴產(chǎn)品質(zhì)量問題或者服務態(tài)度惡劣，那么它的可信度就比較低。對于一些大型企業(yè)，可能會有專門的企業(yè)評價網(wǎng)站，上面會有消費者或者合作伙伴對企業(yè)的評價。

2. 行業(yè)地位與排名

   • 雖然不是所有行業(yè)都有權威的排名數(shù)據(jù)，但如果存在的話，企業(yè)在行業(yè)中的地位排名可以作為一個參考因素。如果企業(yè)在行業(yè)中排名靠前，通常意味著它在技術、管理、市場份額等方面有一定的優(yōu)勢，可信度相對較高。如果企業(yè)在市場規(guī)模的確定和競爭對手數(shù)據(jù)獲取方面應用了企業(yè)的一手數(shù)據(jù)或是缺乏相關數(shù)據(jù)支持，使自身的可信度大打折扣，所以要謹慎對待企業(yè)自己宣稱的行業(yè)地位。

（三）審查企業(yè)經(jīng)營狀況

1. 財務狀況

   • 查看企業(yè)的財務報表，了解其盈利能力、償債能力和運營能力等。例如，通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債率可以了解企業(yè)的債務風險，如果資產(chǎn)負債率過高，可能意味著企業(yè)面臨較大的財務壓力，其經(jīng)營的穩(wěn)定性和可信度可能會受到影響。對于上市公司，可以查看其公開的財務報告，而對于非上市公司，可以通過一些商業(yè)信用調(diào)查機構獲取相關財務信息。

2. 經(jīng)營穩(wěn)定性

   • 考察企業(yè)的經(jīng)營年限、業(yè)務的穩(wěn)定性以及市場份額的變化情況。一家經(jīng)營多年且業(yè)務穩(wěn)定、市場份額逐步擴大的企業(yè)，通常比新成立的或者業(yè)務波動較大的企業(yè)更具可信度。例如，一些傳統(tǒng)的老字號企業(yè)，憑借多年的經(jīng)營積累了良好的信譽和穩(wěn)定的客戶群體，其企業(yè)資質(zhì)的可信度相對較高。

三、常見的企業(yè)資質(zhì)造假手段

（一）財務數(shù)據(jù)造假

1. 虛增收入

   • 企業(yè)為了達到粉飾財務報表的目的，可能會虛構銷售交易。例如，通過與其他方（包括已披露或未披露的關聯(lián)方、非關聯(lián)方等）簽訂虛假購銷合同，虛構存貨，并通過偽造出庫單、發(fā)運單、驗收單等單據(jù)，以及虛開商品銷售發(fā)票虛構收入。某些情況下，被審計單位銷售的產(chǎn)品所耗費實物的成本較低，如軟件企業(yè)銷售的通用軟件，在虛構銷售交易時可能無需虛構存貨。還有企業(yè)會進行顯失公允的交易來虛增收入，比如以明顯高于其他客戶的價格向未披露的關聯(lián)方銷售商品，與真實非關聯(lián)方客戶進行顯失公允的交易時，通常會由實際控制人或其他關聯(lián)方以其他方式彌補客戶損失。

   • 提前或推后確認收入也是常見手段。例如，在委托代銷安排下，在被審計單位向受托方轉(zhuǎn)移商品時確認收入，而受托方并未獲得對該商品的控制權；或者通過偽造出庫單、發(fā)運單、驗收單等證明客戶已取得相關商品控制權的單據(jù)，提前確認銷售收入。企業(yè)也可能通過隱瞞退貨條款，在發(fā)貨時全額確認銷售收入，或者在被審計單位屬于代理人的情況下，按主要責任人確認收入，如被審計單位為代理商，在僅向購銷雙方提供幫助接洽、磋商等中介代理服務的情況下，按照相關購銷交易的總額而非凈額（傭金和代理費等）確認收入。

2. 少計收入或延后確認收入

   • 被審計單位在滿足收入確認條件后，不確認收入，而將收到的貨款作為負債掛賬，或轉(zhuǎn)入本單位以外的其他賬戶。例如，企業(yè)為了達到報告期內(nèi)降低稅負或轉(zhuǎn)移利潤等目的，采用這種手段。還有企業(yè)采用以舊換新的方式銷售商品時，以新舊商品的差價確認收入，而不是按照正常的銷售全額確認收入。

   • 企業(yè)可能會虛減負債，例如通過對負債不入賬或虛減負債套取資金。比如，被審計單位開具商業(yè)匯票給子公司，子公司將票據(jù)貼現(xiàn)后用于貨款回籠，從而達到虛減負債的目的，同時虛增收入的貨款回籠看起來更合理。

（二）資質(zhì)證書造假

1. 偽造證書

   • 企業(yè)可能會偽造資質(zhì)證書，包括偽造頒發(fā)機構的印章、簽名等。例如，偽造住房和城鄉(xiāng)建設部頒發(fā)的建筑企業(yè)資質(zhì)證書，偽造證書上的編號、資質(zhì)等級等關鍵信息。這種偽造手段在一些監(jiān)管不嚴格或者信息不透明的地區(qū)可能會出現(xiàn)，企業(yè)企圖通過偽造資質(zhì)證書來獲取工程項目或者參與招投標活動。

2. 冒用資質(zhì)

   • 有些企業(yè)可能會冒用其他企業(yè)的資質(zhì)。比如，A企業(yè)沒有某項工程的施工資質(zhì)，但是冒用有資質(zhì)的B企業(yè)的名義去承接工程。這種情況可能會涉及到非法轉(zhuǎn)包、分包等違規(guī)行為，不僅損害了被冒用企業(yè)的利益，也對工程質(zhì)量和安全帶來嚴重風險。

（三）人員與業(yè)績造假

1. 人員資質(zhì)造假

   • 在一些對人員資質(zhì)有要求的行業(yè)，如建筑行業(yè)，企業(yè)可能會偽造人員的學歷、職稱、職業(yè)資格證書等。例如，偽造建筑工程師的職稱證書，讓不具備相應資質(zhì)的人員冒充專業(yè)技術人員，以滿足企業(yè)資質(zhì)申請或?qū)徍酥械娜藛T要求。即一些有資質(zhì)的人員實際上并不在企業(yè)工作，只是將證書掛靠在企業(yè)，企業(yè)支付一定的費用，這種行為也是違規(guī)的，會影響企業(yè)資質(zhì)的真實性。

2. 業(yè)績造假

   • 企業(yè)為了提升資質(zhì)等級或者獲取新的資質(zhì)，可能會偽造工程業(yè)績。比如，偽造已完成的建筑工程項目的合同、驗收報告等文件，虛報工程規(guī)模、質(zhì)量等業(yè)績指標。在建筑企業(yè)資質(zhì)申請中，工程業(yè)績是重要的考核指標之一，企業(yè)通過業(yè)績造假來達到資質(zhì)升級或獲取資質(zhì)的目的，會對市場競爭的公平性產(chǎn)生嚴重破壞。

四、權威機構對企業(yè)資質(zhì)的認證方式

（一）認證機構的資質(zhì)審批與管理

1. 認證機構的資質(zhì)要求

   • 認證機構需要依法取得資質(zhì)，對產(chǎn)品、服務和管理體系是否符合標準、相關技術規(guī)范要求，獨立進行合格評定。在中國，認證機構要取得法人資格，有固定的辦公場所和必要的設施，有符合認證認可要求的管理制度，注冊資本不得少于人民幣300萬元，有10名以上相應領域的專職認證人員。從事產(chǎn)品認證活動的認證機構，還應當具備與從事相關產(chǎn)品認證活動相適應的檢測、檢查等技術能力。外商投資企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)取得認證機構資質(zhì)，除符合上述條件外，還應當符合《認證認可條例》規(guī)定的其他條件。

2. 審批與監(jiān)督管理

   • 國務院認證認可監(jiān)督管理部門主管認證機構的資質(zhì)審批及監(jiān)督管理工作。認證機構資質(zhì)的申請人，應當向國務院認證認可監(jiān)督管理部門提出書面申請，并提交符合規(guī)定條件的證明文件。國務院認證認可監(jiān)督管理部門自受理認證機構資質(zhì)申請之日起45日內(nèi)，作出是否批準的決定。縣級以上地方認證監(jiān)督管理部門依照相關規(guī)定，負責所轄區(qū)域內(nèi)認證機構從事認證活動的監(jiān)督管理。認證機構從事認證活動應當遵循公正公開、客觀獨立、誠實信用的原則，維護社會信用體系。

（二）認證流程與標準

1. 認證流程

   • 企業(yè)向認證機構提出認證申請，提交相關的資料，如企業(yè)的基本信息、產(chǎn)品或服務的相關說明、質(zhì)量管理體系文件等。然后，認證機構對企業(yè)提交的資料進行初步審核，審核內(nèi)容包括資料的完整性、準確性等。如果初步審核通過，認證機構會安排現(xiàn)場審核，現(xiàn)場審核會對企業(yè)的實際運營情況進行檢查，包括人員、設備、生產(chǎn)流程、管理體系等方面是否符合相關標準和規(guī)范。例如，對于一家申請質(zhì)量管理體系認證的企業(yè)，認證機構會檢查企業(yè)是否按照ISO 9001標準建立了質(zhì)量管理體系，是否有效運行等?，F(xiàn)場審核后，認證機構會根據(jù)審核結(jié)果作出認證決定，如果企業(yè)符合認證標準，就會頒發(fā)相應的認證證書；如果不符合，則會提出整改意見，企業(yè)整改后可再次申請審核。

2. 認證標準

   • 不同類型的企業(yè)資質(zhì)認證有不同的標準。以質(zhì)量管理體系認證為例，ISO 9001標準規(guī)定了企業(yè)在質(zhì)量管理方面的要求，包括質(zhì)量管理體系的建立、文件化、資源管理、產(chǎn)品實現(xiàn)過程的控制、測量分析和改進等方面的要求。對于環(huán)境管理體系認證，ISO 14001標準規(guī)定了企業(yè)在環(huán)境管理方面的要求，如環(huán)境方針的制定、環(huán)境因素的識別與評價、環(huán)境管理方案的制定與實施等。這些標準都是國際通用的標準，企業(yè)通過按照這些標準進行認證，可以證明其在相應領域的管理水平和產(chǎn)品、服務質(zhì)量達到了一定的要求。

五、企業(yè)資質(zhì)審查的流程和標準

（一）以建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)審查為例的流程

1. 申請前準備

   • 《營業(yè)執(zhí)照》。然后，根據(jù)自身的業(yè)務需求和實際情況，確定要申請的建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)類別和等級。例如，如果企業(yè)主要從事建筑工程施工總承包業(yè)務，就要按照建筑工程施工總承包資質(zhì)的要求進行準備。企業(yè)需要對自身的注冊資本、凈資產(chǎn)、專業(yè)技術人員、技術裝備和已完成的建筑工程業(yè)績等資質(zhì)條件進行自查，確保滿足相應的標準要求。

2. 申請與受理

   • 企業(yè)申請住房城鄉(xiāng)建設部許可的建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)應按照規(guī)定的申請程序提出申請；軍隊所屬企業(yè)可由總后基建營房部工程管理局向住房城鄉(xiāng)建設部提出申請；企業(yè)申請省、自治區(qū)、直轄市人民政府住房城鄉(xiāng)建設主管部門許可的建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)，按照省級住房城鄉(xiāng)建設主管部門規(guī)定的程序提出申請；企業(yè)申請設區(qū)的市人民政府住房城鄉(xiāng)建設主管部門許可的建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)，按照設區(qū)的市人民政府住房城鄉(xiāng)建設主管部門規(guī)定的程序提出申請。各級住房城鄉(xiāng)建設主管部門應在其門戶網(wǎng)站公布有關審批程序。企業(yè)首次申請或增項申請建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)，其資質(zhì)按照最低等級資質(zhì)核定；企業(yè)申請資質(zhì)升級（含一級升特級）、資質(zhì)增項的，資質(zhì)許可機關應當核查其申請之日起前一年至資質(zhì)許可決定作出前有無規(guī)定的違法違規(guī)行為，并將核查結(jié)果作為資質(zhì)許可的依據(jù)。企業(yè)申請資質(zhì)升級不受年限限制。企業(yè)應提交《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)申請表》一式一份，附件材料一套（涉及公路、水運、水利、通信、鐵路、民航等方面專業(yè)資質(zhì)的，每涉及一個方面專業(yè)，須另增加《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)申請表》一份、附件材料一套）。資質(zhì)受理機關負責核對企業(yè)提供的材料原件，核對后退還企業(yè)。資質(zhì)受理機關受理后，申報材料不得修改更換。

3. 審查與決定

   • 對于住房城鄉(xiāng)建設部負責許可的建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)的中級及以上職稱人員（涉及公路、水運、水利、通信、鐵路、民航等方面資質(zhì)除外）、現(xiàn)場管理人員、技術工人、企業(yè)資產(chǎn)的審核，由企業(yè)工商注冊地省級住房城鄉(xiāng)建設主管部門負責，其中通過國務院國有資產(chǎn)管理部門直接監(jiān)管的建筑企業(yè)（以下簡稱中央建筑企業(yè)）直接申報的，由中央建筑企業(yè)審核；省級住房城鄉(xiāng)建設主管部門以及中央建筑企業(yè)將審核結(jié)果與企業(yè)申報材料一并上報，住房城鄉(xiāng)建設部將審核結(jié)果與企業(yè)基本信息一并在住房城鄉(xiāng)建設部網(wǎng)站公示，并組織抽查。資質(zhì)許可機關對企業(yè)申報材料存疑的，企業(yè)應當提供相關材料原件和證明材料，必要時須配合相關部門進行實地核查。企業(yè)的申報材料必須使用中文，須同時附翻譯準確的中文譯本。申報材料必須數(shù)據(jù)齊全、填表規(guī)范、印鑒齊全、字跡清晰，附件材料必須清晰、可辨。資質(zhì)許可機關應當在其門戶網(wǎng)站公布企業(yè)資質(zhì)許可結(jié)果，對建筑業(yè)企業(yè)的所有申請、審查等書面材料應當至少保存5年。

4. 證書頒發(fā)與管理

   • 建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)證書分為正本和副本，由住房城鄉(xiāng)建設部統(tǒng)一印制。新版建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)證書正本規(guī)格為297mm×420mm(A3);副本規(guī)格為210mm×297mm(A4)。資質(zhì)證書增加二維碼標識，公眾可通過二維碼查詢企業(yè)資質(zhì)情況。資質(zhì)證書實行全國統(tǒng)一編碼，由資質(zhì)證書管理系統(tǒng)自動生成。每套建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)證書包括1個正本和1個副本。同一資質(zhì)許可機關許可的資質(zhì)打印在一套資質(zhì)證書上；不同資質(zhì)許可機關做出許可決定后，分別打印資質(zhì)證書。各級資質(zhì)許可機關不得增加證書副本數(shù)量。企業(yè)名稱、注冊資本、法定代表人、注冊地址（本省級區(qū)域內(nèi)）等發(fā)生變化的，企業(yè)應向資質(zhì)許可機關提出變更申請；企業(yè)遺失資質(zhì)證書，應向資質(zhì)許可機關申請補辦；企業(yè)因變更、升級、注銷等原因需要換發(fā)或交回資質(zhì)證書的，企業(yè)應將資質(zhì)證書交原資質(zhì)許可機關收回并銷毀。建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)證書有效期為5年。企業(yè)應于資質(zhì)證書有效期屆滿3個月前，按原資質(zhì)申報途徑申請資質(zhì)證書有效期延續(xù)。企業(yè)凈資產(chǎn)和主要人員滿足現(xiàn)有資質(zhì)標準要求的，經(jīng)資質(zhì)許可機關核準，更換有效期5年的資質(zhì)證書，有效期自批準延續(xù)之日起計算；企業(yè)在資質(zhì)證書有效期屆滿前3個月內(nèi)申請資質(zhì)延續(xù)的，資質(zhì)受理部門應受理其申請；資質(zhì)證書有效期屆滿之日至批準延續(xù)之日內(nèi)，企業(yè)不得承接相應資質(zhì)范圍內(nèi)的工程；企業(yè)不再滿足資質(zhì)標準要求的，資質(zhì)許可機關不批準其相應資質(zhì)延續(xù)，企業(yè)可在資質(zhì)許可結(jié)果公布后3個月內(nèi)申請重新核定低于原資質(zhì)等級的同類別資質(zhì)。超過3個月仍未提出申請，從最低等級資質(zhì)申請；資質(zhì)證書有效期屆滿，企業(yè)仍未提出延續(xù)申請的，其資質(zhì)證書自動失效。如需繼續(xù)開展建筑施工活動，企業(yè)應從最低等級資質(zhì)重新申請。

（二）企業(yè)資質(zhì)審查的標準

1. 基本條件標準

   • 以建筑企業(yè)為例，企業(yè)的注冊資本、凈資產(chǎn)是重要的審查標準。不同等級的資質(zhì)對注冊資本和凈資產(chǎn)有不同的要求，例如特級建筑企業(yè)資質(zhì)要求的注冊資本和凈資產(chǎn)數(shù)額會高于一級資質(zhì)企業(yè)。企業(yè)的人員素質(zhì)也是審查的關鍵，包括專業(yè)技術人員的數(shù)量、職稱、職業(yè)資格等。如建筑工程施工總承包資質(zhì)要求企業(yè)有一定數(shù)量的注冊建造師、工程師等專業(yè)技術人員。技術裝備也是審查內(nèi)容之一，企業(yè)需要具備與所申請資質(zhì)相適應的施工設備、檢測設備等。例如，對于一些涉及大型建筑工程施工的資質(zhì)，企業(yè)需要有大型的起重設備、混凝土攪拌設備等。

2. 業(yè)績標準

   • 企業(yè)已完成的工程業(yè)績是衡量企業(yè)資質(zhì)的重要標準。對于建筑企業(yè)，業(yè)績包括已完成的建筑工程項目的規(guī)模、質(zhì)量、驗收情況等。例如，申請建筑工程施工總承包一級資質(zhì)的企業(yè)，需要有一定數(shù)量和規(guī)模的已完成建筑工程業(yè)績，如建筑面積達到一定標準的住宅、商業(yè)建筑等項目的施工業(yè)績。業(yè)績的證明材料包括工程合同、竣工驗收報告等文件，這些文件需要真實、有效，能夠準確反映企業(yè)的施工能力和工程質(zhì)量水平。

3. 管理水平標準

   • 企業(yè)的管理水平也是資質(zhì)審查的重要方面。包括企業(yè)的質(zhì)量管理體系、安全管理體系、財務管理體系