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2024-05-25 14:01:24
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CRS（Common Reporting Standard），即共同報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，是由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）推出的標(biāo)準(zhǔn)，旨在打擊跨境稅收逃避行為。香港作為國際金融中心，也需要遵守CRS核查標(biāo)準(zhǔn)。香港公司在進(jìn)行CRS核查時，需要關(guān)注以下幾個關(guān)鍵要素：
確定稅務(wù)居民身份：香港公司需要確定其股東或受益人的稅務(wù)居民身份，即其在哪個國家或地區(qū)繳納稅款。
CRS報(bào)告義務(wù)：如果香港公司被視為居民公司或中介公司，其需要履行CRS報(bào)告義務(wù)，即向香港稅務(wù)局提供相關(guān)的稅務(wù)居民信息。
盡職調(diào)查：香港公司需要進(jìn)行盡職調(diào)查，以確保其客戶的稅務(wù)居民信息的準(zhǔn)確性和完整性。
合規(guī)文件保留：香港公司需要妥善保留與CRS相關(guān)的合規(guī)文件，以備將來審計(jì)或調(diào)查之用。
注冊香港公司時，需要提交的CRS信息包括但不限于公司的名稱、注冊資本、股東和董事的姓名及地址、公司的經(jīng)營范圍等。此外，還需要提供法定秘書和香港注冊地址的信息。這些信息是香港公司秘書服務(wù)提供商必須采集的客戶信息，目的是為了防止利用香港公司進(jìn)行詐騙、洗錢、資助恐怖主義等嚴(yán)重犯罪行為。
CRS的正式實(shí)施，對香港公司的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
報(bào)稅審計(jì)方面：CRS的實(shí)施意味著，香港稅務(wù)局對香港公司納稅申報(bào)由原來的抽查升級為100%的核查。如果原來稅務(wù)申報(bào)是零申報(bào)以及沒有出示審計(jì)報(bào)告的公司將會徹底暴露，會受到香港政府凍結(jié)在港資產(chǎn)、凍結(jié)銀行賬戶、追繳三倍罰稅款甚至坐牢的嚴(yán)重處罰。
銀行開戶方面：對于離岸經(jīng)營的香港公司，香港銀行也會在每年的數(shù)據(jù)更新時，要求賬戶擁有者提供相應(yīng)年度的維護(hù)文件，如公司年審、審計(jì)、報(bào)稅等資料。近兩年來，銀行開戶的門檻越來越高，在CRS政策施行的大環(huán)境下，香港各大行的管制更加嚴(yán)格。
備存SCR及持牌人制度：SCR政策是針對香港公司而提出的，所有在香港成立的公司都需要對重要控制人進(jìn)行登記在冊。與此同時，從2018年3月1日開始實(shí)施的信托及服務(wù)提供者持牌制度則對相關(guān)從業(yè)者提出了監(jiān)管要求。
盡管CRS要求香港公司提供更多的稅務(wù)居民信息，并加強(qiáng)了銀行開戶的審查，但注冊香港公司對內(nèi)地投資者來說還是存在著各種優(yōu)勢的。例如，注冊香港公司的條件相對寬松，可以使用秘書公司提供的地址，無需實(shí)際經(jīng)營場地；另外，香港公司的名字可以含有國際、集團(tuán)、控股等字眼，這對于開展國際貿(mào)易非常有利。
在CRS的大環(huán)境下，建議投資者進(jìn)行正常的核數(shù)審計(jì)，然后請會計(jì)師合法調(diào)整稅額，也一樣可以達(dá)到稅務(wù)籌劃的目的。此外，2018年4月1日起，香港稅務(wù)局實(shí)行利得稅兩級制后，針對公司首200萬港幣的利得稅稅率降至 %，這是一個非常有優(yōu)勢的稅務(wù)政策。同時，個人SOHO應(yīng)該盡快補(bǔ)做審計(jì)報(bào)告，如果條件允許，可以注冊新的公司開立新的公司賬戶。
CRS對注冊香港公司有一定的影響，但并未完全否定注冊香港公司的可能性。相反，通過合理的稅務(wù)籌劃和合規(guī)的操作，可以在CRS環(huán)境下繼續(xù)利用香港公司進(jìn)行商業(yè)活動。
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