海南企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

海南稅收優(yōu)惠政策

一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

一、對在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)經(jīng)營的鼓勵類工業(yè)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。

本條所稱鼓勵類工業(yè)企業(yè)，是指主營業(yè)務為海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目，主營業(yè)務收入占企業(yè)總量60以上的企業(yè)。收入。所謂實質(zhì)經(jīng)營，是指企業(yè)的實際管理機構(gòu)設在海南自貿(mào)港，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、會計、財產(chǎn)等實施實質(zhì)全面的管控。 .不符合實質(zhì)性經(jīng)營的企業(yè)不得享受優(yōu)惠待遇。

海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄（2019年版）》、《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄（2019年版）》和新增的海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄港口。上述目錄在本通知實施期限內(nèi)修改的，新版本自修改版本實施之日起執(zhí)行。

符合條件的總公司設在海南自貿(mào)港的企業(yè)，其總公司和分公司設在海南自貿(mào)港的所得，僅適用15的稅率；對總部設在海南自由貿(mào)易港的企業(yè)，除上述企業(yè)外，其在海南自由貿(mào)易港設立的符合條件的分支機構(gòu)的收入僅適用15稅率。具體征收管理辦法按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2.在海南自由貿(mào)易港設立的旅游、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)的新境外直接投資所得，免征企業(yè)所得稅。

本條所稱新增境外直接投資收入，應當符合下列條件：

（一）新設境外分支機構(gòu)取得的營業(yè)利潤；或從持股比例超過20（含）的境外子公司返還的，新增境外直接投資對應的股息收入。

（二）被投資國家（地區(qū)）法定企業(yè)所得稅稅率不低于5。

本條所稱旅游、現(xiàn)代服務業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，按照海南自由貿(mào)易港鼓勵產(chǎn)業(yè)目錄執(zhí)行。

3、在海南自貿(mào)港設立的企業(yè)，新增采購購買（包括自建和自行開發(fā)）單位價值不超過500萬元（含）的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，允許計入當期成本，在計算應納稅所得額時扣除, 折舊不會按年計算。和攤銷；新購入（包括自建和自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或者單價在500萬元以上的無形資產(chǎn)，可以縮短折舊攤銷期限或者采用加速折舊攤銷的方法。

本條所稱固定資產(chǎn)，是指房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

財政部 關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知

2、海南公司清塘林散（18823719231）個人所得稅優(yōu)惠政策登記

一、對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，免征個人所得稅實際稅負超過15。

2、享受上述優(yōu)惠政策的收入包括海南自由貿(mào)易港綜合收入（包括工資、薪金、勞動報酬、稿酬、特許權(quán)使用費）、營業(yè)收入、海南省認定的人才補貼等。性收獲。

三、納稅人在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優(yōu)惠政策。

四是對享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實行名單管理，海南省會同財政部、制定具體管理辦法。

海南公司注冊稅收優(yōu)惠業(yè)務詳情

今年，海南自由貿(mào)易港正式成立。海南到2025年啟動全島通關(guān)業(yè)務，到2035年推進高新技術(shù)企業(yè)建設。到本世紀中葉，全面建成高水平自由貿(mào)易港。作為一個長期的整體項目，許多行業(yè)將受益。因此，很多投資者選擇在海南注冊公司，只是為了在注冊海南公司后享受自由貿(mào)易港的稅收優(yōu)惠。下面小編就根據(jù)《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》為您詳細介紹注冊海南公司可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠及海南公司注冊條件。

海南公司注冊要求如下。必須在海南注冊公司。一定要注意這些事項。

①、注冊海南公司地址要求。目前，海南公司的注冊地址必須是真實的。海南省工商部門將進行隨機抽查。如果注冊地址與實際公司地址不符，公司將被列入異常名單。海南公司的注冊地址必須能夠配合工商、銀行、稅務現(xiàn)場核查。不要相信別人的免費地址。 ②、海南公司注冊資本要求。在海南注冊的一般公司對注冊資本沒有實際要求。目前，海南公司注冊資本采用認繳制，可以約定30年內(nèi)認繳注冊資本。需要繳費的情況：辦理勞務派遣和人力資源許可的公司需要實繳資本200萬元，部分金融公司也有注冊資本要求。 ③、海南公司的經(jīng)營范圍要求。海南公司經(jīng)營范圍的選擇沒有限制，但個別經(jīng)營范圍需要相關(guān)的事前許可或事后許可才能經(jīng)營項目。 ④。海南公司股東及法定代表人的要求。海南公司的股東和法定代表人必須有身份證，年滿18周歲，在工商和稅務系統(tǒng)中沒有不良記錄。

一、大部分工業(yè)企業(yè)減按15的稅率征收企業(yè)所得稅

（一）鼓勵在自由貿(mào)易港注冊并享受優(yōu)惠政策并實質(zhì)經(jīng)營的工業(yè)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。這里所指的企業(yè)包括在自由貿(mào)易港設立的非居民企業(yè)機構(gòu)和機構(gòu)。實質(zhì)經(jīng)營是指企業(yè)的實際管理機構(gòu)設在海南自由貿(mào)易港，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、會計、財產(chǎn)等實施實質(zhì)的、全面的管控。鼓勵類工業(yè)企業(yè)是指主營業(yè)務為海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄規(guī)定的工業(yè)項目，主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入60以上的企業(yè)。

（二）機構(gòu)判斷 對于總公司位于自由貿(mào)易港的企業(yè)，僅將位于自由貿(mào)易港內(nèi)的企業(yè)的總公司和分公司納入判斷范圍，在自由貿(mào)易港以外的分公司貿(mào)易口岸不計入判決。包括;對于總公司位于自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，僅將位于自由貿(mào)易港內(nèi)的分支機構(gòu)納入判斷范圍，總公司位于自由貿(mào)易港以外的企業(yè)和分支不包括在內(nèi)。注：上述機構(gòu)不包括設立在自由貿(mào)易港以外的二級以下分支機構(gòu)和設立在自由貿(mào)易港內(nèi)的三級以下分支機構(gòu)。

（三）留存材料準備 企業(yè)在預繳申報時可按規(guī)定享受上述政策，需要準備和留存資料備查，主要有以下幾點： 1、主營業(yè)務屬于《鼓勵類目錄》中的具體項目自由貿(mào)易港的產(chǎn)業(yè)。屬于目錄的主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入60以上的說明； 2、企業(yè)實質(zhì)經(jīng)營的相關(guān)情況說明，包括資產(chǎn)總額、收入總額、人員總數(shù)、工資總額等，并據(jù)此設立機構(gòu)比例。此外，海南自由貿(mào)易港鼓勵產(chǎn)業(yè)目錄包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄（2019年版）》、《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄（2019年版）》和新增的鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄。海南自由貿(mào)易港。目前完整的目錄尚未發(fā)布，但預計在 2019 年版本的基礎(chǔ)上還會有 100 多個新增內(nèi)容。大部分工業(yè)企業(yè)均可享受此優(yōu)惠政策。

二、三類工業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅

（一）旅游、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資收入優(yōu)惠政策免征企業(yè)所得稅。

(2) 新增境外直接投資及收益的確認

1、新增境外直接投資是指2020年1月1日至2024年12月31日期間企業(yè)新增境外直接投資，包括在境外投資新設分支機構(gòu)、在境外投資新公司、增資、入股在境外設立公司，以及收購海外公司的股權(quán)。

2、新增境外直接投資收入應當符合以下條件：

新設境外分公司取得的營業(yè)利潤；增加了與外國直接投資相對應的股息收入。

被投資國家（地區(qū)）法定企業(yè)所得稅稅率不低于5。

（三）留存材料的準備 企業(yè)在辦理年度納稅申報時，可按規(guī)定享受上述政策。說明目錄中的旅游、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和新增外商直接投資收入符合條件。

三、新購入資產(chǎn)的折舊和攤銷可一次性抵扣或加速

（一）優(yōu)惠政策 對在海南自由貿(mào)易港設立的企業(yè)，允許將新增（含自建、自主開發(fā)）固定資產(chǎn)或單價不超過500萬元（含）的無形資產(chǎn)計入計入當期成本，一次計算應納稅所得額時扣除，不再按年計算折舊和攤銷；單價超過500萬元的，可縮短折舊攤銷期限或采用加速折舊攤銷的方法。對于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按照達到預定可使用狀態(tài)的時間確認取得時，該無形資產(chǎn)在可使用年度內(nèi)一次性扣除或加速攤銷。在自由貿(mào)易港設立的二級分支機構(gòu)和非居民企業(yè)機構(gòu)、機構(gòu)實行審計征收，可享受一次性扣除或加速折舊攤銷政策。

（二）參照口徑企業(yè)購買的無形資產(chǎn)按規(guī)定縮短攤銷年限或采用加速攤銷方法的，《關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》 ”（國稅發(fā)[2009]81號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）留存資料編制 企業(yè)可按規(guī)定享受預繳申報。主要留存資料供參考：

1、資產(chǎn)購買時間信息（如以貨幣形式購買的資產(chǎn)） 發(fā)票、分期付款或賒銷購買資產(chǎn)到貨時間說明、自建固定資產(chǎn)竣工結(jié)算說明、自建固定資產(chǎn)說明開發(fā)的無形資產(chǎn)達到預定用途）；

2.相關(guān)資產(chǎn)會計憑證；\n

稅務處理與資產(chǎn)會計處理差異的會計分類賬。符合上述優(yōu)惠條件且未能在4號公告發(fā)布前及時享受優(yōu)惠的企業(yè)，可按規(guī)定在未來月（季）期預繳申報或2020年度結(jié)算結(jié)算中享受優(yōu)惠.