退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)因故將已征稅款按規(guī)定程序退還原納稅人。主要包括：（1）工作失誤導(dǎo)致的多種癥狀。 （二）政策性退稅。由于稅收政策的變化。 （三）其他原因退稅。退稅程序：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后根據(jù)不同情況辦理。那么企業(yè)退稅政策和條件有哪些呢？好順佳為您整理了以下相關(guān)內(nèi)容，僅供參考。

一、適用對(duì)象

小型微利企業(yè)（從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，同時(shí)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元，從業(yè)人員不超過(guò)300人，總資產(chǎn)不超過(guò)300萬(wàn)元） 1萬(wàn)元等三個(gè)條件不超過(guò)5000家企業(yè)）

二、政策內(nèi)容

2021年1月1日至12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，扣減25個(gè)應(yīng)納稅所得額，按20個(gè)稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，扣除50元計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20元按稅率繳納企業(yè)所得稅。

其中，2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分予以抵扣并計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20的稅率繳納公司所得稅。

三、操作流程

1. 授權(quán)方式

享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)采取“自查自用、申報(bào)享受、留存?zhèn)洳椤钡姆绞?。您可以享受所得稅申?bào)表的相關(guān)欄目，并保留以下信息以備日后參考：

（一）不受限制或禁止的行業(yè)說(shuō)明；

（二）員工人數(shù)的計(jì)算過(guò)程；

(3)總資產(chǎn)的計(jì)算過(guò)程。

2、加工渠道

可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（地）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)站可到?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“稅務(wù)服務(wù)”欄目查詢。

三、申報(bào)要求

（一）小微企業(yè)在所得稅預(yù)繳清繳時(shí)可享受減免政策。

（二）預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小微企業(yè)總資產(chǎn)、職工人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按當(dāng)年至本報(bào)告期末進(jìn)行判斷。

（3）企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)通過(guò)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）報(bào)（A類）》第13行的“減免：所得稅減免” (A200000) 在以下詳細(xì)行填寫“符合條件的小微企業(yè)所得稅減免”內(nèi)容，或在“中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）期預(yù)繳和年納稅申報(bào)表（B型，2018年版）”（B100000）填寫第17行“減：符合條件的小微企業(yè)免征企業(yè)所得稅”。

企業(yè)在辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（類型A，2017 年版）”（A107040）。 ，或填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月度（季）預(yù)繳及年度納稅申報(bào)表（B型，2018年版）》（B100000）第17行“減：符合條件的小微企業(yè)減免或免征企業(yè)所得稅”。

（四）通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的小微企業(yè)，申報(bào)系統(tǒng)將根據(jù)申報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)，自動(dòng)判斷企業(yè)是否符合小微企業(yè)條件；符合條件的，申報(bào)系統(tǒng)會(huì)進(jìn)一步自動(dòng)計(jì)算減免稅額并生成表格，納稅人可以確認(rèn)。

四、相關(guān)規(guī)定

（一）小微企業(yè)不分征收方式，均可享受減免政策。

（二）小微企業(yè)所得稅統(tǒng)一按季預(yù)繳。

（三）企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，已享受小額微利企業(yè)所得稅減免政策，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，不符合小型微利企業(yè)條件的，按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

四。相關(guān)文件

1、《財(cái)政部、關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號(hào)）；

2.《財(cái)政部關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性減免稅政策的財(cái)務(wù)通知》（財(cái)稅[2019]13號(hào)）；

3、《關(guān)于落實(shí)支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021年第8號(hào)）；

4、關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）報(bào)（A型）》的公告（2021年第3號(hào)）；

5、《關(guān)于落實(shí)小微企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（第2號(hào)）；

6、《企業(yè)所得稅申報(bào)項(xiàng)目目錄》（網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目發(fā)布）

五、有關(guān)問(wèn)題

該企業(yè)為小微企業(yè)，2021年一季度應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，二季度應(yīng)納稅所得額150萬(wàn)元。所得稅金額和稅收減免如何計(jì)算？

答：2021年一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，A公司實(shí)際應(yīng)交所得稅=50萬(wàn)元××20=1萬(wàn)元；扣稅額=50萬(wàn)元×1萬(wàn)元=1萬(wàn)元。

第二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)應(yīng)的累計(jì)應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，則A公司實(shí)際應(yīng)納稅額=100萬(wàn)元××20+（150萬(wàn)元-100萬(wàn)元）×50×20 = 10000元+50000元=10000元；扣稅額=150萬(wàn)元×1萬(wàn)元=30萬(wàn)元。

2、同時(shí)符合西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策和小微企業(yè)所得稅減免條件的企業(yè)，如何申請(qǐng)？

答：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定, 小微企業(yè)減按20的稅率繳納企業(yè)所得稅。雖然后來(lái)出臺(tái)的應(yīng)納稅所得額減50的政策，今年對(duì)小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分予以抵扣，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但是，對(duì)于不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，在應(yīng)納稅所得額中扣除50的政策是低稅收優(yōu)惠。由于西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠也是低稅優(yōu)惠，同時(shí)滿足西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠條件和小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的企業(yè)，可以選擇其中一項(xiàng)政策適用稅收優(yōu)惠。根據(jù)自己的實(shí)際情況打分。

3、作為獨(dú)立納稅人的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)能否享受小微企業(yè)所得稅減免政策？

答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅制度實(shí)行企業(yè)稅制，企業(yè)應(yīng)以企業(yè)所得稅為主體計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅法第五十條第二款規(guī)定：“居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?！狈种C(jī)構(gòu)不具備法人資格，其業(yè)務(wù)應(yīng)并入企業(yè)總行，由總行匯總計(jì)算應(yīng)納稅額，享受相關(guān)優(yōu)惠政策。公司注冊(cè)：公司注冊(cè)（境內(nèi)公司注冊(cè)、境外公司注冊(cè)、集團(tuán)公司注冊(cè)）、公司變更、股權(quán)變更、公司注銷、工商年檢、增資減資、融資驗(yàn)資、銀行開(kāi)戶、合作工商、稅務(wù)、銀行檢查、工商年檢、年檢、年報(bào)審計(jì)、變更、注銷等，根據(jù)備案地址。 2、外商投資公司注冊(cè)：外商獨(dú)資企業(yè)、境外公司注冊(cè)、企業(yè)境外投資備案。 3、內(nèi)資公司注冊(cè)：內(nèi)資注冊(cè)、大額注冊(cè)、公司變更、法人變更、地址變更、公司章程起草、非政府組織注冊(cè)。 4、代理記賬：代理記賬、記賬報(bào)稅、納稅申報(bào)、收寄憑證、審計(jì)票據(jù)、成本核算、整理亂賬、企業(yè)所得稅、查賬、解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。 5.稅務(wù)審計(jì)服務(wù)：稅務(wù)登記、稅務(wù)變更、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審批、匯算清繳，發(fā)票服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)確認(rèn)，核銷退稅，財(cái)務(wù)稅務(wù)咨詢，企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)，企業(yè)常年財(cái)務(wù)，稅務(wù)咨詢，稅務(wù)籌劃，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。 6、專項(xiàng)審批：進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、一般納稅人審批、ICP、醫(yī)藥、互聯(lián)網(wǎng)、專利、安全生產(chǎn)許可證、論壇等審批。 7、驗(yàn)資評(píng)估：驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估、專項(xiàng)審計(jì)、年審、虧損審計(jì)、破產(chǎn)清算等。 8、知識(shí)產(chǎn)權(quán)：專利軟拷貝、商標(biāo)設(shè)計(jì)、商標(biāo)注冊(cè)、商標(biāo)續(xù)展、商標(biāo)審查、商標(biāo)查詢、版權(quán)服務(wù)、軟拷貝申請(qǐng)審核、提交注冊(cè)申請(qǐng)、等待注冊(cè)成功。 9、特殊行業(yè)審批：文化營(yíng)業(yè)執(zhí)照、娛樂(lè)場(chǎng)所、美容院、酒店、衛(wèi)浴、醫(yī)療器械、勞務(wù)派遣證、人力資源許可證、危險(xiǎn)品許可證等。 10、工商年檢：補(bǔ)充年報(bào)，ICP年報(bào)，個(gè)體工商戶年檢，工商補(bǔ)充年檢，稅款清繳。

1、公司注冊(cè)：公司注冊(cè)、公司變更、股權(quán)變更、公司注銷、工商年檢、增資減資、銀行開(kāi)戶、辦公室租賃、工商合作、稅務(wù)、銀行上門服務(wù)門檢。 2、外商投資公司注冊(cè)：外商獨(dú)資企業(yè)、境外公司注冊(cè)、企業(yè)境外投資備案。 3、內(nèi)資公司注冊(cè)：內(nèi)資注冊(cè)、大額注冊(cè)、公司變更、法人變更、地址變更、公司章程起草、非政府組織注冊(cè)。 4、代理記賬：代理記賬、記賬報(bào)稅、納稅申報(bào)、收寄憑證、審計(jì)票據(jù)、成本核算、整理亂賬、企業(yè)所得稅、審計(jì)、解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。 5、稅務(wù)審核服務(wù)：稅務(wù)登記、稅務(wù)變更、稅務(wù)審核審核、稅種核定、匯算清繳、開(kāi)票服務(wù)、進(jìn)項(xiàng)確認(rèn)、稅款核銷退稅、財(cái)稅咨詢、企業(yè)所得稅匯算清繳和付款審計(jì)，企業(yè)年度財(cái)務(wù)，稅務(wù)顧問(wèn)，稅務(wù)籌劃，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。 6、專項(xiàng)審批：進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、一般納稅人審批、ICP、醫(yī)藥、互聯(lián)網(wǎng)、專利、安全生產(chǎn)許可證、論壇等審批。 7、驗(yàn)資評(píng)估：驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估、專項(xiàng)審計(jì)、年審、損失審計(jì)、8.知識(shí)產(chǎn)權(quán)：專利軟拷貝、商標(biāo)設(shè)計(jì)、商標(biāo)注冊(cè)、商標(biāo)續(xù)展、商標(biāo)評(píng)審、商標(biāo)查詢、版權(quán)服務(wù)、軟拷貝申請(qǐng)審查、提交注冊(cè)申請(qǐng)、等待注冊(cè)成功。 9、特殊行業(yè)審批：文化營(yíng)業(yè)執(zhí)照、娛樂(lè)場(chǎng)所、美容院、酒店、衛(wèi)浴、醫(yī)療器械、勞務(wù)派遣證、人力資源許可證、危險(xiǎn)品許可證等。 10、工商年檢：補(bǔ)充年報(bào)，ICP年報(bào)，個(gè)體工商戶年檢，工商補(bǔ)充年檢，稅款清繳。 11、證書(shū)資質(zhì)：勞務(wù)派遣許可證、道路運(yùn)輸許可證、電力許可證、演藝許可證、出版許可證、電信增值業(yè)務(wù)許可證ICP、進(jìn)出口許可證、二類醫(yī)療器械許可證、三類醫(yī)療器械許可證類醫(yī)療器械許可證、酒類許可證、AAA資信等級(jí)證書(shū)、ISO9001質(zhì)量管理體系、ISO14001環(huán)境管理體系等 12、公司變更：公司股東、股東權(quán)益、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、注冊(cè)資本、注冊(cè)類型、公司法人人，財(cái)務(wù)，監(jiān)控變化。 13、公司注銷：公司工商注銷、財(cái)務(wù)報(bào)表更正、工商報(bào)刊公示、注銷、銀行賬戶注銷、清算審計(jì)、一對(duì)一服務(wù)。 14、一般納稅人申請(qǐng)：一般納稅人公司、小型公司。

一般納稅人申請(qǐng)：一般納稅人公司、小型公司。