《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》應(yīng)該去海南注冊(cè)公司嗎？把握好這3個(gè)問題很重要

海南自貿(mào)港政策發(fā)布以來，最近朋友們經(jīng)常問這個(gè)問題。個(gè)人認(rèn)為，要做出這個(gè)決定，至少要搞清楚以下幾個(gè)問題：

一、你們的行業(yè)是海南自貿(mào)港支持的行業(yè)嗎？如果你想在海南開公司，想享受海南的特殊優(yōu)惠政策，關(guān)鍵是看它是否屬于海南支持的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)。在最新的《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》中，談到了旅游、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的三個(gè)鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)：

自由貿(mào)易港鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)的具體目錄尚未公布，但上述文件所列產(chǎn)業(yè)基本屬于未來鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)的總范圍。如果你想做這些行業(yè)，可以考慮在海南設(shè)立公司。

問題2，你搞清楚海南的稅收優(yōu)惠政策是什么了嗎？

海南的優(yōu)惠政策，除了零關(guān)稅外，最重要的是企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，分兩個(gè)階段實(shí)施。我將按如下方式組織它們：

對(duì)海南來說，除了自由貿(mào)易港的環(huán)境紅利之外，最重要的是希望獲得稅收政策紅利。因此，您必須弄清楚優(yōu)惠是什么，是否值得。

問題3，貴公司在海南有實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)嗎？

這個(gè)問題是最需要關(guān)注的，也是最容易被忽視的。對(duì)于海南政府來說，希望享受優(yōu)惠政策的公司和個(gè)人，必須在海南開展業(yè)務(wù)以獲得在海南的收入，而不是空殼公司。如果業(yè)務(wù)是從其他地方轉(zhuǎn)移過來的，甚至根本沒有業(yè)務(wù)的虛假發(fā)票。

以往，像霍爾果斯這樣大規(guī)模注冊(cè)空殼公司的情況，在海南肯定是可以避免的。因此，要在海南注冊(cè)公司，一定要看是在《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》中，還是在財(cái)稅[2020]后續(xù)兩份文件中。 ] 31號(hào)和財(cái)稅[2020]32號(hào)，都明確提出了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)。

根據(jù)的定義，實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)是指實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、會(huì)計(jì)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)全面的管控。

這句話怎么理解？我個(gè)人認(rèn)為至少有以下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：

一、實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)的前提是公司必須在海南自貿(mào)港注冊(cè)。這里的注冊(cè)可能是獨(dú)立的有限公司，也可能在島外。企業(yè)在海南的分公司，兩種情況均可認(rèn)定；

二是實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)的核心是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必須在海南自貿(mào)港范圍內(nèi)。如何判斷生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)？應(yīng)該針對(duì)不同的行業(yè)做出判斷。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來說，取決于生產(chǎn)地點(diǎn)，包括是否支持相關(guān)的倉庫、物流、管理證據(jù)鏈；如果是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)，要看服務(wù)是否主要在海南。如果生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完全不在海南，當(dāng)然不能享受海南的稅收優(yōu)惠政策；

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的判斷中，還有一個(gè)重點(diǎn)需要關(guān)注，即企業(yè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所是否真實(shí)存在，是否滿足企業(yè)的業(yè)務(wù)需求。就像過去霍爾果斯的空殼公司模式一樣，一個(gè)小房間里注冊(cè)的公司有兩三百家，絕對(duì)不會(huì)讓他們享受稅收優(yōu)惠政策。

三是實(shí)質(zhì)性操作要求人員必須在海南本地聘用，與海南本地企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同，在海南繳納社保和個(gè)人稅。人是企業(yè)的根本。如果公司沒有人，如何證明公司在海南？

第四，實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理必須在海南本地進(jìn)行，賬戶設(shè)立和憑證管理要在本地獨(dú)立實(shí)施；

如果不是實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)，那么在海南設(shè)立公司未必是個(gè)好主意，甚至可能給公司帶來新的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

概括：

是否要在海南設(shè)立公司，請(qǐng)注意三大問題：

鼓勵(lì)行業(yè)分工；

必須明確優(yōu)惠政策；

穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)是基礎(chǔ)。

海南會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)注冊(cè)公司

⊙ 小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別在于： 1. 主要從事生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)（特別是加工修理修配勞務(wù)）年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬元以下的為小規(guī)模納稅人；

2、主要從事商品的批發(fā)和零售，年銷售額180萬以上可認(rèn)定為一般納稅人，年銷售額180萬以下為小規(guī)模納稅人。引用：

海南一般納稅人報(bào)稅流程：http://www.btevolution.com/

海南小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅：http://www.btevolution.com/

取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日 代表海南公司成立。申請(qǐng)為一般納稅人的，首先要確認(rèn)一般納稅人資格。一般納稅人資格之日前，公司為小規(guī)模納稅人，即自成立之日起至一般納稅人資格生效之日為小規(guī)模納稅人。作為小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅。

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，自海南公司成立之日起15個(gè)工作日起，公司必須每月向海南省稅務(wù)局報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)情況。必須有專業(yè)會(huì)計(jì)師根據(jù)原始票據(jù)憑證對(duì)企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 ⊙海南公司有兩種記賬方式：代理記賬和自記公司記賬。一是聘請(qǐng)專職會(huì)計(jì)師，由會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)記賬；另一種是找代理記賬員。將簿記業(yè)務(wù)外包給他們的公司或個(gè)人。 ⊙記賬流程： 1.整理原始憑證

2、根據(jù)原始憑證準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證（現(xiàn)在企業(yè)一般只做會(huì)計(jì)憑證，記賬用的科目是最基本的）

3.準(zhǔn)備一個(gè)T型賬戶，里面有賬戶憑證

4、根據(jù)T型賬準(zhǔn)備賬目匯總表

（以上是人工記賬，如果是直接用電腦軟件做的，只需要操作前兩步，下面的系統(tǒng)就可以生成了，包括報(bào)表部分。）

⊙海南公司納稅申報(bào)時(shí)間： 1、增值稅，一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)申報(bào)增值稅按：發(fā)票金額/(1+6)×6；商業(yè)的企業(yè)按：發(fā)票金額/(1+4)×4申報(bào)增值稅。

2、企業(yè)所得稅。每季度進(jìn)行一次報(bào)告，并在年底進(jìn)行結(jié)算。所得稅征收方式可分為審計(jì)征收和核查征收。如果實(shí)施審計(jì)征收，需要提交的報(bào)告較多，需要出具注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的審計(jì)報(bào)告；實(shí)行核定征收的，只需提交《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》。 ⊙海南企業(yè)報(bào)稅兩種方式：紙質(zhì)申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)

一、紙質(zhì)申報(bào)：

此申報(bào)方式僅適用于咨詢期間的企業(yè)。五份表格（一式兩份）填寫完畢后，拿走并復(fù)印。稅務(wù)IC卡，先交主管或值班人員核對(duì)認(rèn)證結(jié)果，然后在報(bào)關(guān)窗口進(jìn)行納稅申報(bào)；

五種形式分別是：主表、進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì)表、產(chǎn)出明細(xì)表、專用發(fā)票扣除明細(xì)、專用發(fā)票存根明細(xì)申報(bào)表。

2、網(wǎng)上申報(bào)：

本申報(bào)方式針對(duì)補(bǔ)習(xí)期以外的一般納稅人。進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，按照提示進(jìn)行申報(bào)，打印出申報(bào)反饋結(jié)果，然后到海南稅務(wù)局領(lǐng)取IC卡。

一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)流程指南：http://www.btevolution.com/⊙注意事項(xiàng)：

即使公司沒有業(yè)務(wù)，沒有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也必須正常進(jìn)行納稅申報(bào)。如果沒有收入，可以做到零申報(bào)。

零申報(bào)流程指南：

海南報(bào)稅：http://www.btevolution.com/

海南稅務(wù)籌劃：http://www.btevolution.com/

審計(jì)在記賬報(bào)稅服務(wù)中比較特殊，并不是所有的公司都需要提交審計(jì)報(bào)告。根據(jù)法律規(guī)定，需要審計(jì)的公司通常包括以下幾類：一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司、從事金融、證券、期貨的公司；外商投資公司和從事保險(xiǎn)、創(chuàng)業(yè)投資、驗(yàn)資、評(píng)估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人、出入境中介機(jī)構(gòu)、外籍勞務(wù)中介機(jī)構(gòu)、企業(yè)登記機(jī)構(gòu)的公司；注冊(cè)資本分期繳納但未足額繳納的公司；以及三年內(nèi)虛報(bào)注冊(cè)的公司違規(guī)出資、虛假出資、抽逃出資行為的公司。