本文轉(zhuǎn)載自：長(zhǎng)春日?qǐng)?bào)

注冊(cè)公司沒(méi)有開(kāi)社保賬戶，也沒(méi)有交水費(fèi)記錄，卻能貸幾百萬(wàn)甚至幾千萬(wàn)？日前，浙江省象山縣檢察院向有關(guān)行政機(jī)關(guān)發(fā)出檢察建議。行政機(jī)關(guān)已將8家空殼公司列入經(jīng)營(yíng)異常名單，同時(shí)對(duì)轄區(qū)內(nèi)類(lèi)似情況進(jìn)行全面排查清理。

（據(jù)《檢察日?qǐng)?bào)》報(bào)道）

此次空殼公司“現(xiàn)形”并非必然，而是偶然。

象山縣檢察院刑事檢察機(jī)關(guān)檢察機(jī)關(guān)查明，犯罪嫌疑人通過(guò)注冊(cè)空殼公司、偽造財(cái)務(wù)報(bào)表和購(gòu)銷(xiāo)合同等材料向金融機(jī)構(gòu)取得貸款。數(shù)億元，最終讓貸款難以收回。公訴人初步研究認(rèn)為，這與有關(guān)行政機(jī)關(guān)未依法及時(shí)清理涉案空殼公司有關(guān)。

如果沒(méi)有涉嫌欺詐貸款案件，這些空殼公司是無(wú)法被發(fā)現(xiàn)的。在涉嫌欺詐貸款的層面，很多問(wèn)題已經(jīng)成為事實(shí)，危害已經(jīng)造成。騙貸資金最終能否收回，也存在諸多不確定因素。

社會(huì)上有很多空殼公司被別有用心的人利用，有的騙取貸款，有的騙取公眾，有的逃避監(jiān)管，等等。空殼公司如何在市場(chǎng)空白中生存？究其原因，多數(shù)企業(yè)自行申報(bào)經(jīng)營(yíng)范圍、營(yíng)業(yè)地址、注冊(cè)資本等資料，行政機(jī)關(guān)未充分掌握實(shí)際情況。這說(shuō)明對(duì)“異常企業(yè)”的監(jiān)管存在很大漏洞。

尋找和清理此類(lèi)公司，需要從以下幾個(gè)方面入手。一是設(shè)立公司要“從嚴(yán)審查”。鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)是對(duì)的，減少審批程序也是對(duì)的，但一切都要以市場(chǎng)安全為前提，在公司成立和審核的時(shí)候，還需要做更多的事情。鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)不是“不放松管制”的理由。二是市場(chǎng)監(jiān)管要實(shí)時(shí)跟進(jìn)。對(duì)企業(yè)而言，不僅僅是一審，更要堅(jiān)持“誰(shuí)批準(zhǔn)誰(shuí)監(jiān)督”的原則，做好后續(xù)服務(wù)和監(jiān)督。三、場(chǎng)地租賃租約是“共同負(fù)責(zé)”。就出租人而言，必須起到監(jiān)督作用，不能將場(chǎng)地出租給“異常企業(yè)”。有的空殼公司開(kāi)不了幾次門(mén)，也沒(méi)有辦公室人員?？梢园l(fā)現(xiàn)這些異常。

對(duì)長(zhǎng)期停業(yè)或未從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，行政機(jī)關(guān)將開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)清理行動(dòng)，依法吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，不得讓空殼公司擾亂市場(chǎng)秩序。

近年來(lái)，一些不法分子利用“空殼公司”從事涉稅違法犯罪活動(dòng)，不僅擾亂經(jīng)濟(jì)秩序，也危害經(jīng)濟(jì)安全。近期，哈爾濱市公安局分兵多路、多鏈條、全覆蓋。

一舉粉碎了5個(gè)極端暴力、虛報(bào)犯罪團(tuán)伙，抓獲犯罪嫌疑人13名，涉案金額達(dá)57億元。

有效維護(hù)了經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的正常秩序。

“空殼公司”虛報(bào)案規(guī)模巨大

近日，哈爾濱市公安局接到稅務(wù)部門(mén)線索：哈爾濱松北高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)多家企業(yè)涉嫌“暴力虛假”發(fā)票犯罪，案值巨大，嚴(yán)重破壞了企業(yè)營(yíng)商環(huán)境。哈，阻礙了新區(qū)的良好發(fā)展。

所謂“暴力假開(kāi)”與傳統(tǒng)的假開(kāi)模式相比，是指通過(guò)設(shè)立空殼公司，不編造“商業(yè)行為”，而是開(kāi)一張簡(jiǎn)單粗暴的國(guó)外發(fā)票，極其猖獗。傳統(tǒng)的虛開(kāi)發(fā)票是指企業(yè)通過(guò)偽造資金流、貨流、合同等方式虛開(kāi)普通發(fā)票，虛列成本，導(dǎo)致利潤(rùn)減少，企業(yè)所得稅少繳。

接到線索后，

哈爾濱市公安局高度重視，

經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊(duì)和松北市公安局

立即成立專(zhuān)案組開(kāi)展工作。

據(jù)稅務(wù)部門(mén)介紹，哈爾濱市已發(fā)現(xiàn)此類(lèi)“空殼公司”近200家，其中僅松北區(qū)就有130多家，而且大多是同時(shí)兼任多家公司的法定代表人、股東或財(cái)務(wù)人員。代表均為農(nóng)民或社會(huì)閑散人員，注冊(cè)公司均采取委托他人代辦的方式。

調(diào)整后調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)，這些“空殼公司”的法定代表人均受雇于他人。獲得賠償后，他們利用身份信息為虛開(kāi)發(fā)票的犯罪分子注冊(cè)“空殼公司”。涉案企業(yè)多個(gè)賬戶縱橫交錯(cuò)，覆蓋國(guó)內(nèi)多個(gè)省市，造成國(guó)稅損失大，危害大。

同時(shí)，由于涉案公司每天有大量資金流轉(zhuǎn)和企業(yè)交易記錄，工作量巨大，加之企業(yè)地址、名稱(chēng)不實(shí)，調(diào)查工作一度陷入僵局。

流程圖上發(fā)現(xiàn)了“隱形”boss

面對(duì)困難的局面，專(zhuān)案組成員并沒(méi)有氣餒。我們對(duì)涉案近200家“空殼公司”的相關(guān)情況進(jìn)行了深入了解，并逐一立案調(diào)查。

在接下來(lái)的一百多個(gè)日日夜夜里，調(diào)查人員通宵達(dá)旦地紅著眼睛，試圖從“大海撈針”的數(shù)據(jù)中尋找線索。努力得到了回報(bào)，終于在一張金融交易的流程圖上找到了線索。一個(gè)名叫白的神秘女子進(jìn)入了警方的視線。

經(jīng)查，白，綽號(hào)白姐，沒(méi)有合法職業(yè)。他經(jīng)常帶著身份不明的人員出現(xiàn)在稅務(wù)部門(mén)附近，并用手機(jī)在外面指揮稅務(wù)人員，表現(xiàn)出可疑的行為。隨著對(duì)白某的深入調(diào)查，以何某元、鄭某成、張某海、白某、李某為首的5個(gè)“暴力造假”發(fā)票犯罪團(tuán)伙一一浮出水面。

這些團(tuán)伙分工明確，作案手法隱蔽。有的團(tuán)伙連營(yíng)業(yè)場(chǎng)所都沒(méi)有，更不用說(shuō)實(shí)物交易了。他們利用他人的身份信息，注冊(cè)了大量的“空殼公司”。 “發(fā)票，大肆獲取非法利益。

經(jīng)過(guò)大量細(xì)致工作，專(zhuān)案組偵查人員逐漸摸清了這五個(gè)犯罪團(tuán)伙的人員構(gòu)成、組織架構(gòu)和運(yùn)作方式；掌握了五個(gè)犯罪團(tuán)伙關(guān)鍵證據(jù)的信息流、業(yè)務(wù)流、資金流、發(fā)票流等。同時(shí)，偵查人員了解到，該團(tuán)伙為了躲避襲擊，成員們從不見(jiàn)面，只通過(guò)網(wǎng)絡(luò)交流，通過(guò)郵寄等方式開(kāi)展“工作”。 5個(gè)幫派雖然互相打架，但偶爾也會(huì)互相介紹“生意”，目的只有一個(gè)，就是靠虛開(kāi)發(fā)票賺錢(qián)。

綜合性行動(dòng)“團(tuán)滅”犯罪窩點(diǎn)

2021年6月上旬，時(shí)機(jī)成熟，各省、市、區(qū)公安機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)將在指揮部。在省公安廳統(tǒng)一部署下，市公安局經(jīng)偵處、松北公安局出動(dòng)警力100余人，成立十余支抓捕小組同時(shí)行動(dòng)。時(shí)刻關(guān)注抓捕進(jìn)展，隨時(shí)調(diào)整抓捕計(jì)劃。

6月9日，指揮部下達(dá)命令，各抓捕組首先按照預(yù)定的抓捕方案，將5個(gè)團(tuán)伙的主要犯罪分子抓獲。好消息屢見(jiàn)不鮮：

5時(shí)30分，案發(fā)。犯罪嫌疑人李某在南崗區(qū)哈西某社區(qū)被捕；

6時(shí)許，犯罪嫌疑人張某海在道里區(qū)某社區(qū)落網(wǎng)；

8時(shí)許，犯罪嫌疑人鄭某成在長(zhǎng)春市被抓獲；

8時(shí)30分，犯罪嫌疑人白某在道里區(qū)某社區(qū)落網(wǎng)；

上午9時(shí)，犯罪嫌疑人何某遠(yuǎn)在廣東省潮州市落網(wǎng)。

短短4小時(shí)內(nèi)，5名校長(zhǎng)全部被捕成功。與此同時(shí)，其他抓捕組的偵查人員先后在哈爾濱延壽、松北等地抓獲了8名團(tuán)伙成員。截至目前，已抓獲5個(gè)團(tuán)伙的13名犯罪嫌疑人，其中5人與多家企業(yè)的增值稅發(fā)票有關(guān)。虛擬開(kāi)放鏈也被徹底根除。偵查人員還在抓捕現(xiàn)場(chǎng)查獲了多部手機(jī)、電腦，以及大量假公章、假營(yíng)業(yè)執(zhí)照等涉案物品。

經(jīng)審理，13名犯罪嫌疑人對(duì)利用他人信息注冊(cè)“空殼公司”、“暴力虛開(kāi)”發(fā)票等犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。經(jīng)過(guò)進(jìn)一步調(diào)查，5

犯罪團(tuán)伙在全國(guó)共注冊(cè)企業(yè)343家，暴力虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票1萬(wàn)張，價(jià)稅總額1億元。

近年來(lái)，哈爾濱市公安局高度重視打擊涉稅違法犯罪工作人員通過(guò)建立健全警務(wù)與稅務(wù)合作機(jī)制，立足本職，主動(dòng)出擊，成功破獲一批具有重大影響的案件，沉重打擊了涉稅犯罪分子的囂張氣焰，有效遏制涉稅犯罪高發(fā)。 ，全力維護(hù)哈爾濱市正常的稅收秩序。

警方提示

法律網(wǎng)絡(luò)充滿了疏漏。法律面前沒(méi)有僥幸心理。依法誠(chéng)信納稅，不要自己試法。

哈爾濱新聞網(wǎng)

石磊 鄭偉 關(guān)建勛 記者：王曉

王悅