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2022-08-08 21:28:17
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必看!區(qū)域稅收優(yōu)惠太給力了!
廈門稅務(wù)
比如~
A公司是位于廈門的總部企業(yè),2021年第二季度應(yīng)納稅所得額為1000萬元。已在海南自由貿(mào)易港設(shè)立分公司(符合鼓勵類工業(yè)企業(yè)資格,稅率15),在廣東橫琴新區(qū)設(shè)立分公司(符合鼓勵類工業(yè)企業(yè)資格,稅率15),海南分公司廣東分公司和廣東分公司分別是20和80,那么A公司2021年第二季度應(yīng)繳納的所得稅應(yīng)該如何計算?
我知道我知道!這很簡單,我會展示給你看。
1000×25×50=125萬元,所以A公司二季度應(yīng)交所得稅125萬元~
稅務(wù)員夏夏
這個親!等待!這個計算是錯誤的! !因為A公司的分公司有資格享受區(qū)域稅收優(yōu)惠政策!跟我來看看正確的計算方法↓
一、計算不同稅率機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額
總公司1000×50=500萬元
海南分公司 1000×50×20=100萬元
廣東分公司1000×50×80=400萬元
接下來,計算應(yīng)交所得稅
總公司500×25=125萬元
海南分公司100×15=15萬元
廣東分公司400×15=60萬元
合計:125萬元+15萬元+60萬元=200萬元
最后,分享當(dāng)場繳納的稅款。
總公司200×50=100萬元
海南分公司200×50×20=20萬元
廣東分公司 200×50×80=80 萬元人民幣
因此,A公司第二季度應(yīng)納稅額為人民幣1,000,000元
所以,A公司二季度應(yīng)納稅額為100萬元。
哇,應(yīng)納稅額減少了25萬元!區(qū)域稅收優(yōu)惠力度有多大?
稅務(wù)官夏夏
沒錯,為了支持部分地區(qū)鼓勵類工業(yè)企業(yè)發(fā)展,財政部、國家發(fā)展改革委、國家發(fā)展改革委出臺了多項區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策。分行也可以!好順佳為大家簡單整理了政策文件,一起來看看吧!
圖片
稅收優(yōu)惠政策
01《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2020]31號)
對擁有自由貿(mào)易港和實質(zhì)性經(jīng)營的鼓勵類工業(yè)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類工業(yè)企業(yè)是指主營業(yè)務(wù)為海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄規(guī)定的工業(yè)項目,主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入60%以上的企業(yè)。
符合條件的總公司設(shè)在海南自貿(mào)港的企業(yè),其總公司和分公司設(shè)在海南自貿(mào)港的所得,僅適用15的稅率;對于總公司位于海南自由貿(mào)易港以外的15稅率,僅適用于在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的符合條件的分支機構(gòu)的收入。
稅收優(yōu)惠政策
02《財政部國家發(fā)展改革委、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部公告2020年第23號)
2021年1月 2030年12月1日至12月31日,西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類工業(yè)企業(yè)是指主營業(yè)務(wù)為《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》規(guī)定的工業(yè)項目,主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入60%以上的企業(yè)。
稅收優(yōu)惠政策
03《財政部關(guān)于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合試驗區(qū)深圳前海深圳香港關(guān)于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和目錄的通知(財稅[2014]26號)
鼓勵類行業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
鼓勵類工業(yè)企業(yè)是指主營業(yè)務(wù)為所在地區(qū)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(見附件)規(guī)定的工業(yè)項目,且主營業(yè)務(wù)收入占總額70%以上的企業(yè)企業(yè)收入。
企業(yè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)外設(shè)有營業(yè)場所的,僅對優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)營業(yè)場所的收入確定15的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。確定區(qū)域內(nèi)機構(gòu)是否符合順嘉匯條件時,應(yīng)根據(jù)優(yōu)先區(qū)域內(nèi)機構(gòu)相關(guān)指標(biāo)是否符合本通知第一條規(guī)定條件,以及機構(gòu)所在地區(qū)的因素確定。優(yōu)惠區(qū)域以外的不予考慮。
大家都學(xué)會了嗎?趕緊收藏本攻略吧,這么大優(yōu)惠不要錯過哦~
廈門稅務(wù)
供稿:第三局企業(yè)所得稅處
編輯:稅務(wù)服務(wù)宣傳中心 軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)是信息產(chǎn)業(yè)的核心,是引領(lǐng)新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革的關(guān)鍵力量。近年來,黨中央、國務(wù)院高度重視軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)發(fā)展,出臺了一系列稅費扶持政策,有力支持了國家信息化建設(shè),促進了信息化建設(shè)。國民經(jīng)濟和社會持續(xù)健康發(fā)展。
為方便軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)及時了解適用的稅費優(yōu)惠政策,國家稅務(wù)總局對軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理。根據(jù)該辦法,我們整理形成了21條軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅費優(yōu)惠政策指引。
一、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
1、軟件產(chǎn)品增值稅多繳的,一經(jīng)征收,立即退還
2、國家鼓勵的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
3. 國家鼓勵重點軟件企業(yè)免征企業(yè)所得稅
4、軟件企業(yè)因軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策而獲得應(yīng)納稅、可退還的增值稅
5、符合條件的軟件企業(yè)培訓(xùn)費按實際稅前扣除額計算
6、縮短企業(yè)采購軟件的折舊或攤銷期限
二、集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠
七、重點集成電路企業(yè)增值稅抵免退稅
八、集成電路企業(yè)期末退還的增值稅抵免額,在城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加的計(征)稅依據(jù)中扣除
9、集成電路建設(shè)意義重大 項目公司進口新設(shè)備可分期繳納進口增值稅
10、線寬小于微米的集成電路廠商定期減免企業(yè)所得稅
11、線寬小于微米的集成電路廠商定期減免企業(yè)所得稅
12.投資80億元以上集成電路制造企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅
13.投資150億元以上集成電路制造企業(yè)或項目,定期免征企業(yè)所得稅
14、國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路制造企業(yè)或項目,定期免征企業(yè)所得稅
15、國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路制造企業(yè)或項目,定期免征企業(yè)所得稅
16.國家鼓勵的線寬130納米以下集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目,定期免征企業(yè)所得稅
17、國家鼓勵線寬130納米以下集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)期
18.國家鼓勵類集成電路設(shè)計、設(shè)備、材料、封裝、測試企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅
19、國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅
20、集成電路設(shè)計企業(yè)員工培訓(xùn)費按實際稅前扣除
21、集成電路制造企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊期
附件:1.軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編
2.軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠政策目錄
相關(guān)《軟件企業(yè)與集成電路企業(yè)》《電路企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編》電子書
圖解:軟件企業(yè)和集成電路企業(yè):請保留21項稅收優(yōu)惠政策
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