有朋友問(wèn):去年年底，我的企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，和客棧老板要了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)方各種推諉，最后還是給了一張普通發(fā)票。像這樣的情況遇到過(guò)很多次，我都不清楚，無(wú)論是開(kāi)普通票還是開(kāi)增值稅專(zhuān)用票，他們都要交稅，有什么不同?為什么不開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只開(kāi)普通發(fā)票?
我說(shuō):肯定不一樣，不然為什么會(huì)有不愿意打開(kāi)的。他們應(yīng)該考慮以下因素。
如果對(duì)方是小規(guī)模納稅人，根據(jù)2019年，沒(méi)有。4:小規(guī)模納稅人有應(yīng)繳增值稅市場(chǎng)銷(xiāo)售的個(gè)人行為，每月累計(jì)銷(xiāo)售額不超過(guò)十萬(wàn)塊，以一季為一段納稅期限，一季度銷(xiāo)售額不超過(guò)三十萬(wàn)元)，免征增值稅。此外，根據(jù)《增值稅暫行規(guī)定》第二十一條的要求，對(duì)需要免稅的個(gè)別市場(chǎng)銷(xiāo)售行為，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
換句話(huà)說(shuō)，假如開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，認(rèn)為只能免稅開(kāi)普通發(fā)票。
例如:某公司是小規(guī)模納稅人，2020年四季度總銷(xiāo)售額為28萬(wàn)元以上，如果全部發(fā)行的都是普通票，不需要繳納一分錢(qián)的增值稅。假如說(shuō)有13萬(wàn)開(kāi)一般票，15萬(wàn)開(kāi)增值稅特別票，那么必須繳納增值稅15÷ ×1= 1萬(wàn)元以上。
雖然看起來(lái)金額不大，但做生意是省省的，只付更多的錢(qián)，店主肯定不愿意。假如你不想要稅單，對(duì)方比較高興，由于很有可能深入走私帳戶(hù)也很有可能不交稅，每個(gè)月還很有可能拿到10萬(wàn)票來(lái)使用。
朋友問(wèn):假如對(duì)方是一般納稅人，應(yīng)該有這一顧忌嗎?
我說(shuō):不能這么說(shuō)，一般納稅人也有困難。
根據(jù)2020年財(cái)政部《國(guó)稅一般公示通知》第八項(xiàng)要求，向經(jīng)營(yíng)者展示城市公共交通物流和生活服務(wù)，展示快遞公司為居民提供的生活必需品配送服務(wù)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目取得的收入、增值稅免征稅額(本現(xiàn)行政策或暫予執(zhí)行)
根據(jù)相關(guān)要求，一般增值稅納稅人不得為免稅個(gè)人市場(chǎng)銷(xiāo)售開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得為同一新增納稅項(xiàng)目的部分業(yè)務(wù)流程開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。即一旦開(kāi)了增值稅專(zhuān)用票口，免稅優(yōu)惠變更。
例如:b企業(yè)是一般增值稅納稅人，從事城市公共交通物流運(yùn)輸，該企業(yè)每月收入800萬(wàn)元，對(duì)于當(dāng)月產(chǎn)生的收入800萬(wàn)元可以全部選擇免稅，也可以全部選擇不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
800萬(wàn)元的收入不允許，400萬(wàn)元選擇不免稅并開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，400萬(wàn)元開(kāi)具免稅專(zhuān)用發(fā)票。
對(duì)于b企業(yè)，如果向客戶(hù)開(kāi)立專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)，只選擇放棄免稅現(xiàn)行政策。根據(jù)《增值稅示范場(chǎng)所改征增值稅實(shí)施細(xì)則》([2016]36號(hào)文附件1)第四十八條的要求，產(chǎn)生應(yīng)納稅額個(gè)人行為的經(jīng)營(yíng)者可以申請(qǐng)免稅、減征，可以放棄免稅、減征，按照本辦法的要求繳納增值稅。申請(qǐng)人放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。
原來(lái)是為了展示免稅服務(wù)項(xiàng)目，為了更好的開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，b企業(yè)可以說(shuō)損害很大。在這種情況下，如果是您，您愿意開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎?
我的朋友說(shuō):我知道，但是我們企業(yè)還是要增值稅專(zhuān)用票來(lái)抵稅，覺(jué)得有點(diǎn)虧了。
我說(shuō):所以你只能按照議價(jià)的方法，讓他開(kāi)一般的票，除了價(jià)格上有一些特別的優(yōu)惠，也就是讓一點(diǎn)利潤(rùn)讓你，這樣就可以了。
上海注冊(cè)公司要承擔(dān)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
懷疑
老師，我的公司注冊(cè)在上海，實(shí)際操作在濟(jì)南，稅控板塊的開(kāi)票也是在濟(jì)南，是允許的嗎?
答:
你不能。
建議:
如果大部分業(yè)務(wù)在濟(jì)南，建議設(shè)立分公司或子公司做生意，簽合同，開(kāi)票，收款等。
提醒:
企業(yè)要特別注意攜帶空白發(fā)票、異地開(kāi)具發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。不允許跨地區(qū)攜帶空白發(fā)票，因此不允許跨地區(qū)開(kāi)具空白發(fā)票。攜帶空白發(fā)票或稅控號(hào)牌異地開(kāi)票，違反發(fā)票管理辦法和防偽稅控制度管理辦法，帶來(lái)稅務(wù)罰款風(fēng)險(xiǎn)。
參考一
《無(wú)照經(jīng)營(yíng)查處辦法》第十三條:無(wú)照經(jīng)營(yíng)的，由工商行政管理部門(mén)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處罰。法律、行政法規(guī)對(duì)無(wú)證經(jīng)營(yíng)的處罰沒(méi)有明確規(guī)定的，由工商行政管理部門(mén)責(zé)令停止違法行為，沒(méi)收違法所得，并處一萬(wàn)元以下罰款。
請(qǐng)參閱第二條
根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))的規(guī)定，除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有特殊情況外，任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票跨越規(guī)定使用區(qū)域的，攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票進(jìn)出境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上三萬(wàn)元以下罰款;沒(méi)收違法所得。
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