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【熱點問答】個人索取增值稅普通發(fā)票時必須提供身份證號碼嗎？上海12366熱點問題
一、增值稅專用發(fā)票認證后是否必須填寫申報表申報抵扣？
根據《關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（公告2017年第11號）第十條規(guī)定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按《關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）執(zhí)行。
根據《關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
因此，一般納稅人應在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
二、個人11月轉讓新三板股票取得的所得如何計征個人所得稅？
根據《財政部、、中國證券監(jiān)督管理委員會關于個人轉讓全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕137號）第一條規(guī)定，自2018年11月1日（含）起，對個人轉讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個人所得稅。
本通知所稱非原始股是指個人在新三板掛牌公司掛牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、轉股。
第二條規(guī)定，對個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財產轉讓所得”，適用20的比例稅率征收個人所得稅。
本通知所稱原始股是指在新三板掛牌公司掛牌前取得的股票，以及該公司掛牌前和掛牌后由上述股票孳生的送、轉股。
三、企業(yè)新購房屋，應該從什么時候開始繳納房產稅？
根據《關于房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2003〕89號）第二條規(guī)定，
關于確定房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間問題
（一）購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
（二）購置存量房，自辦理房屋權權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
四、商場年終對消費者的累積消費積分進行禮品兌換是否需要代扣代繳個人所得稅？
根據《財政部、關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第一條規(guī)定，企業(yè)在銷售商品（產品）和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個人所得稅：3.企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。
因此，消費者通過消費積分兌換的禮品不需要繳納個人所得稅。
五、個人索取增值稅普通發(fā)票時必須提供身份證號碼嗎？
根據《關于進一步優(yōu)化營改增納稅服務工作的通知》（稅總發(fā)〔2016〕75號）第十八條規(guī)定，加強增值稅發(fā)票開具工作的宣傳輔導
個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料。
六、支出項目屬于增值稅應稅項目的應當以什么作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？
根據關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（公告2018年第28號）第九條規(guī)定，企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
小額零星經營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。
七、原各省國稅機關監(jiān)制的定額發(fā)票可以使用到什么時候？
根據《關于稅務機構改革有關事項的公告》（公告2018年第32號）第六條規(guī)定新稅務機構掛牌后，啟用新的稅收票證式樣和發(fā)票監(jiān)制章。掛牌前已由各省稅務機關統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國稅機關已監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日前可以繼續(xù)使用，由統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。納稅人在用稅控設備可以延續(xù)使用。
因此原各省國稅機關監(jiān)制的定額發(fā)票在2018年12月31日前可以繼續(xù)使用。
八、納稅人在省內跨縣提供建筑服務是否需要辦理跨區(qū)域涉稅事項報告？
根據《關于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度的通知》（稅總發(fā)〔2017〕103號）第一條規(guī)定，（二）納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產經營活動的，不再開具《外出經營活動稅收管理證明》，改向機構所在地的國稅機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》（附件1）。納稅人在省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）內跨縣（市）臨時從事生產經營活動的，是否實施跨區(qū)域涉稅事項報驗管理由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關自行確定。
九、營改增之前開具的營業(yè)稅發(fā)票已繳納營業(yè)稅，現實際結算金額小于開票金額，多繳的營業(yè)稅稅款怎么處理？
根據《財政部、關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》第一條第十三款規(guī)定，2.試點納稅人發(fā)生應稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當向原主管地稅機關申請退還已繳納的營業(yè)稅。
根據《國稅地稅征管體制改革方案》，省級和省級以下國稅地稅機構已經合并，原主管地稅機關已變更為原主管稅務機關。
十、個稅APP注冊時人臉識別功能無法識別人像，注冊不了怎么辦？
自然人可以攜帶本人有效身份證原件去就近的辦稅服務大廳申請獲取注冊碼。注冊碼為6位數字和字母。注冊碼有效期為七天，申請后請及時注冊使用。若不慎遺失，可再次申請。
十一、個稅APP填寫完專項附加扣除信息后，選擇推送至扣繳義務人和綜合申報有什么區(qū)別？
納稅人可以自主選擇申報方式，如納稅人選擇“通過扣繳義務人申報”，則納稅人任職單位可以接收到納稅人所填報的專項附加扣除信息并在預扣預繳中享受扣除額度。如納稅人選擇“綜合所得年度自行申報”，則納稅人任職單位無法獲取到納稅人所填報的專項附加扣除信息，無法在預扣預繳中享受專項附加扣除額度，需要納稅人在次年匯算清繳時自行報送并享受專項附加扣除額度。
十二、扣繳義務人如何獲取員工填寫的專項附加扣除信息？
企業(yè)在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端人員信息采集完成后，在專項附加扣除信息采集內點擊下載更新即可同步相關信息。
十三、住房貸款利息表格中有一項是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50，如何選擇？
如夫妻雙方婚前各自有一套符合條件的住房貸款利息的，填寫本欄。無此情形的，無須填寫。
如夫妻婚后選擇其中一套住房，由購買者按扣除標準100扣除的，則購買者需填寫本欄并選擇“否”。另一方應當在同一月份變更相關信息、停止申報扣除。
如夫妻婚后選擇對各自購買的住房分別按扣除標準的50扣除的，則夫妻雙方均需填寫本欄并選擇“是”。
十四、如果房屋產權所有人為甲，房屋租賃給房屋租賃中介公司后，再由中介公司轉租給納稅人，租賃合同齊全，此類情況納稅人是否可享受住房租金專項附加扣除？
可以。納稅人在主要工作城市無自有住房而發(fā)生住房租金支出，可以按照標準定額扣除。納稅人與房屋中介公司簽訂房屋租賃合同并支付租金的，可以申報扣除住房租金專項附加扣除。
十五、主要工作城市在上海，納稅人選擇在江蘇昆山租房，每天來回上海工作，在上海和昆山均沒有自有住房，問能否扣除在昆山租房的住房租金，扣除標準是按上海標準，還是按照昆山標準？
如果上海是納稅人當前的主要工作地，應當按上海的標準享受住房租金扣除。
/上海稅務
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