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2024-02-08 21:08:39
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注銷公司· 工商變更 · 地址掛靠 · 公司異常處理
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2、母公司發(fā)來(lái)子公司分配的剩下的資產(chǎn)（除了2000元）后，應(yīng)沖減“長(zhǎng)期投資-**公司”460萬(wàn)元。沖減后的余額，記入“投資損益-**公司”的借方也可以貸方（小于460的部分，記貸方，小于等于460萬(wàn)的部分，是損失，記借方。
在財(cái)產(chǎn)責(zé)任上，子公司和母公司也各以自己所有的財(cái)產(chǎn)起算承擔(dān)部分各自的財(cái)產(chǎn)責(zé)任，互不緊跟。因?yàn)樽庸句N戶應(yīng)該要及時(shí)清算子公司某些債務(wù)只不過(guò)跟母公司是基本還沒(méi)有牽涉到的。充當(dāng)母公司假如有投資子公司，則也可以才是股東參加資產(chǎn)分配。立即指出，子公司和母公司是相對(duì)獨(dú)立的關(guān)系，又不是一個(gè)公司。弄不明白也可以把母公司當(dāng)作A，把子公司當(dāng)做B，子公司并不是什么A-或者A+，經(jīng)濟(jì)和責(zé)任上跟A幾乎也沒(méi)關(guān)系。這樣的確定的話，記賬就簡(jiǎn)單多了。
公司注銷固定資產(chǎn)咋如何處理
1.是要徹底處理的。很多地方國(guó)稅會(huì)沒(méi)有要求只剩貨幣資金。
2.會(huì)處置時(shí)增值稅按處置價(jià)值征稅。至于所得稅按清償所得課稅。
3.股東的話要不用交稅，而債權(quán)型債務(wù)人一般不交稅。
2、帳務(wù)處理：
(1)固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)賬支票
借：固定資產(chǎn)清理
借：累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
(2)根據(jù)做評(píng)估值確定可收了清理固定資產(chǎn)的收入。
借：其他應(yīng)收款--清理固定資產(chǎn)收入
貸：固定資產(chǎn)清理
(3)結(jié)轉(zhuǎn)清理過(guò)凈損益
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理
或：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入
子公司銷戶固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理方法就為大家詳細(xì)介紹到這里，希望能對(duì)大家有所幫助。企業(yè)在注銷后清算時(shí)，在企業(yè)所得稅方面，徹底資產(chǎn)均應(yīng)按可能變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。要是公司銷售建議使用過(guò)的固定資產(chǎn)，也可以讓其開(kāi)具增值稅發(fā)票，征收率為3減按2，詳細(xì)咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。
對(duì)此肯定不能收了的注銷后子公司的往來(lái)賬目，母公司躲避其按性質(zhì)區(qū)分，從而最后確認(rèn)能否稅前扣除。
參照《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（公告2011年第25號(hào)）第九條、第十條、第四十六條，是對(duì)企業(yè)及屬下企業(yè)對(duì)又不能收了的該子公司往來(lái)款按性質(zhì)并且區(qū)分：
1、假如該債權(quán)是非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的，則不容許稅前抵扣；
2、要是是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)再一次發(fā)生的債權(quán)，貴公司未承擔(dān)連帶責(zé)任而暫時(shí)放棄的，也不不能稅前抵扣；
3、如果是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)突然發(fā)生的債權(quán)，子公司自動(dòng)注銷前的確沒(méi)能償還的，則應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的申報(bào)時(shí)扣除。
（二）不需全額支付的往來(lái)賬目處理：應(yīng)記入應(yīng)納稅所得額。
對(duì)于不需申請(qǐng)支付的注銷后子公司的往來(lái)賬目，母公司應(yīng)再能計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，公司繳納企業(yè)所得稅。
依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條法律規(guī)定，企業(yè)所得稅所稱的以外收入，以及雖然根本無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)。而子公司清算，母公司及其屬下企業(yè)避開(kāi)該子公司的賬款確實(shí)是不需支付的應(yīng)記入營(yíng)業(yè)外收入科目，并記入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額繳交企業(yè)所得稅。
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