個體戶要報稅嗎?你付什么稅?

你了解自營職業(yè)者的會計(jì)和納稅情況嗎?

今天好順佳就來整理一下這方面的一些知識，希望對大家有所幫助。

個體工商戶，即個體工商戶的縮寫。個體戶每天都會接觸到它，比如在社區(qū)樓下吃飯、理發(fā)、喝茶等等。

說實(shí)話，對于會計(jì)來說，無論是畢業(yè)生還是以前的學(xué)生，都很少有人說去應(yīng)聘會計(jì)。因?yàn)槔习鍟?jié)省人工成本，直接多一個崗位(采購和會計(jì))。

首先，你需要了解以下內(nèi)容:

01

自雇或不

記賬和報稅嗎?

從上圖可以看出，2018年6月，發(fā)布了《關(guān)于修改稅務(wù)部門部分規(guī)定的決定》，2020年10月，地方有關(guān)稅務(wù)局發(fā)布了關(guān)于個體工商戶自行申報納稅的通知。

由此可見，個體工商戶必須建賬，以及企業(yè)建賬納稅規(guī)規(guī)范征收的個體工商戶也應(yīng)自行申報，接受稅務(wù)局監(jiān)督治理!

注:以前，只審核征收、定額征收的個體工商戶要申報，現(xiàn)在定期定額征收也需要申報。

個體工商戶的自我申報詳情如下:

也就是說，現(xiàn)行管理規(guī)定不申報，但仍有納稅義務(wù)，以后根據(jù)管理規(guī)定來決定是否申報。查賬征收和固定稅率征收的，個體工商戶按照現(xiàn)行稅收征收辦法自行申報。

02

個體經(jīng)營者必須納稅

你付什么稅?

從上面的文件可以看出，不當(dāng)?shù)膫€體戶要做賬，還需要報稅!自雇人士應(yīng)繳哪些稅?如下:

1)增值稅

個人一般是小規(guī)模納稅人或一般納稅人(但不多)，月銷售額不超過10萬元(以1季度為1個稅期，季度銷售額不超過30萬元)，免征增值稅。

注:不用交稅并不意味著不用報稅。

2)額外的稅收

稅金和附加城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加稅、地方教育附加稅最多可減免50。300000以下免征增值稅和附加稅

注:稅務(wù)局開具的增值稅專用發(fā)票除外。

3)個人所得稅

《個體工商戶個人所得稅計(jì)算辦法》第四條規(guī)定:“個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人?！?/p>

因此，個體經(jīng)營者不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個人所得稅。

03

不要做你的稅務(wù)

不僅要罰款，還要停職!

很多個體戶認(rèn)為錯誤的不能記入一個賬戶就不申報稅款，造成這種錯覺的原因是，大多數(shù)個體戶都是用定額征收的方式，稅務(wù)局會進(jìn)行扣繳。就是現(xiàn)在，定額也要自己申報!否則，個體經(jīng)營者將承擔(dān)以下后果!

1)根據(jù)第62條的稅收征管法律,稅收申報納稅義務(wù)人未在規(guī)定的期限內(nèi),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令他/她糾正和不超過2000元的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,將被處以2000到10000元的罰款。

(二)根據(jù)稅收征管法第六十二條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，必須自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起十五日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置帳簿。

如果他們因稅務(wù)問題被調(diào)查，他們將被多個部門聯(lián)合處罰。

因此，拿到營業(yè)執(zhí)照在15天內(nèi)，無論經(jīng)管不開不開票，要裝賬簿，必須要辦賬簿!報稅!

否則，如果您不做會計(jì)報稅，而且超過6個月還沒有管理，將被列入非正常用戶!你的執(zhí)照將在六個月內(nèi)被吊銷。

(三)對個體工商戶來說，從事生產(chǎn)經(jīng)營、持有固定資產(chǎn)和經(jīng)營場所的，應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置、使用、記賬，并憑法定憑證記賬。

很多個體戶，自己當(dāng)老板，節(jié)省人工成本，自己出納記賬不會記賬做什么?

建議:個體戶可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)的會計(jì)代理記賬、財(cái)稅專業(yè)機(jī)構(gòu)或合格的會計(jì)人員建賬、辦賬。

04

蘇荷區(qū)

如何在網(wǎng)上報稅?

個體工商戶稅務(wù)申報分為核定征收健全(定額戶)、核定征收兩種方式，如何在網(wǎng)上申報及繳費(fèi)?以山東省電子稅務(wù)局為例，具體如下:

1. 登錄山東省電子稅:http://www.btevolution.com/，如圖:

2. 要區(qū)分:定期固定金額戶或?qū)徲?jì)收款戶

如何查詢?

登錄后，點(diǎn)擊【我要查詢】→【個體工商戶查配額信息查詢】，輸入“查執(zhí)行期”、“查執(zhí)行期停止”，輸入驗(yàn)證碼后，點(diǎn)擊【查詢】;

未查到信息的，為稽核收款賬戶;

如果有，請查看“已批準(zhǔn)執(zhí)行周期結(jié)束”的時間，以確定已批準(zhǔn)的配額是否被終止，如果沒有，為普通配額帳戶。

3.增值稅申報

無論是稽查稅還是定期定額戶納稅人，先申報增值稅，請點(diǎn)擊【我要辦理納稅】→【納稅申報及繳納】→【增值稅及加計(jì)稅申報】

“小型增值稅納稅人申報”或“消費(fèi)稅納稅人申報”，完成增值稅(消費(fèi)稅)申報后，再進(jìn)行其他稅務(wù)申報。

4. 申報附加稅和其他稅項(xiàng)

個體戶可分為兩種形式，一種定額，另一種支票收款，申報也有所不同

定期存款

①點(diǎn)擊左側(cè)菜單【綜合申報】→【常規(guī)配額納稅人申報】進(jìn)行申報。

②選擇納稅期限(季度或月)，點(diǎn)擊右上角【下一步】;

(三)季度應(yīng)稅項(xiàng)目不包括增值稅銷售收入、營業(yè)額或開發(fā)票總額;城建稅、教育附加等稅目按實(shí)際繳納的增值稅填寫。如免征增值稅，請?zhí)顚?。

2)審核、收款

城建稅及其他附加稅:請使用賬號和密碼登錄電子稅務(wù)局?！疚乙k理稅務(wù)】→【申報納稅】→【增值稅及加稅申報】

“城建稅、教育附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報單”，申報;也可直接點(diǎn)擊“申報清單”中的“城建稅及附加”背面【辦理】按鈕申報，其中小規(guī)模增值稅納稅人享受城建稅、教育附加、地方教育附加減免50項(xiàng)(盧財(cái)稅[2019]6號)。

您也可以使用“自然人所得稅管理系統(tǒng)代扣代繳客戶”進(jìn)行業(yè)務(wù)收入個人所得稅的申報。請參見《自然人代扣代繳客戶營業(yè)收入如何申報個人所得稅》。

5. 納稅

①電子稅務(wù)局網(wǎng)上支付:已簽訂《三方協(xié)議》的納稅人，可直接選擇通過三方協(xié)議支付，并在網(wǎng)上直接扣除;未簽訂《三方協(xié)議》的納稅人，在申報后點(diǎn)擊“支付”按鈕，可選擇銀聯(lián)、支付或支付寶進(jìn)行網(wǎng)上支付。

②辦稅服務(wù)大廳窗口繳費(fèi):如果您不能在網(wǎng)上繳費(fèi)，申報完畢后，也可以到就近的辦稅服務(wù)大廳窗口繳費(fèi)。

以上關(guān)于個體工商戶的內(nèi)容你都掌握了嗎?

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廣東個體戶需要報稅做張嗎

個體戶需要報稅做賬嗎?

個體工商戶即需要做賬，也需要根據(jù)稅法的要求申報納稅，并且根據(jù)個體工商戶的經(jīng)營規(guī)模將決定采用復(fù)式記賬法還是簡易記賬法。

按公司政策規(guī)定，負(fù)責(zé)會計(jì)核算、記帳和編制會計(jì)報表。

個體工商戶的經(jīng)營規(guī)模一般都很小，俗稱“小生意”，比如早餐店、水果店、蛋糕店、理發(fā)店等小店鋪基本都是個體經(jīng)營。而無論什么規(guī)模需要建賬、做賬，都要有充足的標(biāo)準(zhǔn)賬表，有充足的財(cái)務(wù)收支賬簿。

根據(jù)《個體工商戶賬戶建設(shè)管理暫行辦法》的規(guī)定，個體工商戶根據(jù)需要設(shè)置復(fù)式記賬法和簡易記賬法，簡易記賬法比較簡單，復(fù)式記賬法較為復(fù)雜，應(yīng)按照《個體工商戶會計(jì)制度(試行)》的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬、財(cái)務(wù)會計(jì)、(一)如實(shí)記錄財(cái)務(wù)收支;(二)不符合會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)的入戶時，需要建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)出口登記簿或使用稅控裝置。

(一)建立復(fù)式記賬法的條件:

1. 注冊資本20多萬元。

2. 業(yè)務(wù)規(guī)模

(一)納稅人每月銷售(經(jīng)營)增值稅應(yīng)稅勞務(wù)4萬元以上的;

(二)從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人每月銷售額在6萬元以上;

(三)增值稅納稅人從事貨物批發(fā)、零售的月銷售額在8萬元以上。

(2)設(shè)立簡易簿記的條件:

1. 注冊資本10萬元以上20萬元以下。

2. 業(yè)務(wù)規(guī)模

(一)納稅人每月銷售(營業(yè))增值稅應(yīng)稅勞務(wù)金額在15000元至40000元之間的;

(二)從事商品生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在3萬元以上6萬元以下的;

(三)增值稅納稅人從事貨物批發(fā)、零售業(yè)務(wù)，月銷售額在4萬元以上8萬元以下的。

按照稅法的要求，按時申報納稅。

個體工商戶繳納的主要稅種是增值稅和個人所得稅。

1. 增值稅。個體工商戶的經(jīng)營規(guī)模一般都很小，基本是增值稅小規(guī)模納稅人。季度銷售額在30萬元以下可享受增值稅免征政策。季度銷售額超過30萬元的，不再享受免稅政策。小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票需繳納增值稅。

2. 個人所得稅。個人所得稅實(shí)行審計(jì)征收和核查征收。對于規(guī)模較大、核算清晰準(zhǔn)確的企業(yè)，一般采用審計(jì)催收。實(shí)行5級累進(jìn)超額稅率(5 - 35)，征收方法與企業(yè)所得稅基本相同。

對于規(guī)模相對較小的，通常采用核準(zhǔn)式征收，核準(zhǔn)式征收包括兩種方式，即核定和規(guī)范應(yīng)稅所得的稅率，即當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)soho預(yù)測的銷售和營業(yè)面積及營業(yè)場所位置等綜合信息，給個體戶確定繳納個人所得稅抵免額或應(yīng)稅所得稅率。

個體戶按年計(jì)算個人所得稅應(yīng)當(dāng)在每月或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳申報，并于次年3月31日前結(jié)清。

總之，無論個體工商戶需要建立多大的賬戶，登記開戶，記錄經(jīng)營成果，還需要按照稅法的要求進(jìn)行報稅;至于采用復(fù)式記賬法，或簡單記賬法，而個人所得稅的核定征收、審計(jì)征收也需要根據(jù)個體工商戶規(guī)模等綜合因素來選擇確定。

另外，個別工商戶每年都需要做工商年檢的時間!