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匯算清繳截止后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)有問(wèn)題怎么辦？

好順佳集團(tuán)
2018-06-12 10:59:08
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內(nèi)容摘要：2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，也有公司發(fā)現(xiàn)存在數(shù)據(jù)申報(bào)錯(cuò)誤，該怎么補(bǔ)救？有些公司因不可抗力，在匯算清繳期內(nèi)沒(méi)有辦理納稅申報(bào)怎么辦？針對(duì)各位納稅人存在的問(wèn)題，順興發(fā)深圳注冊(cè)公司的小編今天就來(lái)為大家解答。...

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一、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？

納稅人自納稅年度終了日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終了之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)等，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月/季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，填好寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

二、已申報(bào)的企業(yè)所得稅有錯(cuò)誤如何補(bǔ)救？

發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)申報(bào)錯(cuò)誤一般分為在匯算清繳期內(nèi)與匯算清繳期截止后發(fā)現(xiàn)有誤的兩種情況：

在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。

在匯算清繳期截止日后發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。若涉及補(bǔ)繳稅款的，自匯繳期結(jié)束的次日起按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

三、因不可抗力，未能在匯算清繳期辦理納稅申報(bào)怎么辦？

納稅人因不可抗力，無(wú)法在此期間進(jìn)行申報(bào)，依照稅收征管法，可申請(qǐng)辦理延期納稅申報(bào)。

納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)事項(xiàng)的，應(yīng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

四、在匯算清繳期內(nèi)辦理納稅申報(bào)，但因存在特殊困難不能按期繳納稅款可否申請(qǐng)延期繳納？

納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內(nèi)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅款的，依照稅收征管法，可辦理申請(qǐng)延期繳納稅款手續(xù)。也可經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)后，延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。

納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法中的特殊困難：

1.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；