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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別(小規(guī)模納稅人與一般納稅人的異同分析)

好順佳集團(tuán)
2023-06-07 10:20:01
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內(nèi)容摘要：每個(gè)納稅人都知道，按照中國(guó)稅法規(guī)定，納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩者特點(diǎn)、納稅方式與納稅標(biāo)準(zhǔn)均有所不同...

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每個(gè)納稅人都知道，按照中國(guó)稅法規(guī)定，納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩者特點(diǎn)、納稅方式與納稅標(biāo)準(zhǔn)均有所不同，今天我們來(lái)詳細(xì)解讀小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的區(qū)別。

定義

小規(guī)模納稅人指的是年銷(xiāo)售額在500萬(wàn)以下或年應(yīng)稅服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額加上年銷(xiāo)售額在500萬(wàn)以下的企業(yè)，而一般納稅人是指年銷(xiāo)售額在500萬(wàn)以上的企業(yè)。

納稅方式

小規(guī)模納稅人繳納增值稅采用簡(jiǎn)化計(jì)稅方法，可以選擇征收率，這種方法是以銷(xiāo)售額代替應(yīng)稅額，這樣方便稅務(wù)顯示核算，同時(shí)也加快交納稅費(fèi)的速度；一般納稅人則采用普通計(jì)稅方法，并按照規(guī)定的應(yīng)稅項(xiàng)及稅率繳納稅款。

納稅標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人從事一般貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，增值稅率為3%；從事一般服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，增值稅率為5%；而一般納稅人的增值稅稅率一般為17%或者13%，不同的增值稅稅率對(duì)應(yīng)于不同的稅種，稅率也可能略有差異。

應(yīng)稅項(xiàng)目

小規(guī)模納稅人只能扣除進(jìn)項(xiàng)稅額、申報(bào)銷(xiāo)售額，沒(méi)有抵扣其他費(fèi)用的權(quán)利，按照銷(xiāo)售額每月或每季度預(yù)交稅款；而一般納稅人則可以根據(jù)應(yīng)納稅銷(xiāo)售額、應(yīng)納稅貨物銷(xiāo)售額、應(yīng)納稅服務(wù)銷(xiāo)售額以及應(yīng)納稅資產(chǎn)等各項(xiàng)情況來(lái)核算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣和銷(xiāo)項(xiàng)稅的額度。

代開(kāi)發(fā)票

小規(guī)模納稅人不可以代開(kāi)發(fā)票，只能開(kāi)具自開(kāi)發(fā)票，而一般納稅人可以申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，這樣可以減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，提高票據(jù)管理的質(zhì)量。

稅務(wù)報(bào)表

小規(guī)模納稅人的稅務(wù)報(bào)表要比一般納稅人簡(jiǎn)單，只需要填寫(xiě)主表和附表，而一般納稅人需要制作各種稅務(wù)報(bào)表和主表及附表，其中有部分稅務(wù)報(bào)表還需要進(jìn)行驗(yàn)核、備案等操作。

稅務(wù)管理

小規(guī)模納稅人會(huì)受到一定程度的稅務(wù)管理，但是相對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)要簡(jiǎn)便得多，而一般納稅人則有較多的稅務(wù)管理和稅務(wù)優(yōu)惠政策，從而可以盡量減輕稅務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理的負(fù)擔(dān)。

納稅信用

小規(guī)模納稅人只要按時(shí)交稅，就可以維持納稅信用，而一般納稅人除了要按時(shí)交稅，還需要遵守稅法、稅務(wù)規(guī)定等，維護(hù)好納稅信用，這樣才能獲得稅務(wù)優(yōu)惠政策。

總之，小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的差別不僅體現(xiàn)在納稅方式、納稅標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)稅項(xiàng)目等方面，也影響了納稅信用、稅務(wù)管理和稅務(wù)申報(bào)等諸多方面。企業(yè)需要認(rèn)真分析自己的實(shí)際情況，選擇適合自己的納稅方式和納稅標(biāo)準(zhǔn)，以便于更好地管理企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù)。