⊙小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別在于： 1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特別是加工、修理修配勞務(wù)），銷售錫合金100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)元以下的為小規(guī)模納稅人；

2、以批發(fā)和零售商品為主的，錫銷量在180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下的可以認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

引用：

湖州一般納稅人報(bào)稅流程：

湖州小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅：

領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日，即表示湖州公司成立。申請(qǐng)為一般納稅人的，首先要確認(rèn)一般納稅人資格。一般納稅人資格之日前，公司為小規(guī)模納稅人，即自成立之日起至一般納稅人資格生效之日為小規(guī)模納稅人。作為小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅。

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，自湖州公司成立之日起15個(gè)工作日起，公司必須每月向湖州稅務(wù)局報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)情況。必須有專業(yè)會(huì)計(jì)師根據(jù)原始票據(jù)憑證對(duì)企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

⊙ 湖州公司有兩種記賬方式：代理記賬和自記公司記賬。一是聘請(qǐng)專職會(huì)計(jì)師，由會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)記賬；另一種是找一家記賬公司或個(gè)人，把記賬外包給他們。

⊙記賬流程： 1.整理原始憑證

2.根據(jù)原始憑證準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證（現(xiàn)在企業(yè)只做會(huì)計(jì)憑證，記賬的科目是最基本的）

3、根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)備T型賬

4、根據(jù)T型賬準(zhǔn)備賬目匯總表

（以上是人工記賬，如果是直接用電腦軟件做的，只需要操作前兩步，后面的系統(tǒng)就可以生成了，包括報(bào)表部分。）

⊙ 湖州公司報(bào)稅時(shí)間：1、增值稅一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)申報(bào)增值稅按：發(fā)票金額/(1+6)×6；商業(yè)企業(yè)按發(fā)票金額/(1+4)×4申報(bào)增值稅。

2、企業(yè)所得稅。每季度進(jìn)行一次報(bào)告，并在年底進(jìn)行結(jié)算。所得稅征收方式可分為審計(jì)征收和核查征收。如果實(shí)施審計(jì)征收，需要提交的報(bào)告較多，需要出具注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的審計(jì)報(bào)告；實(shí)行審計(jì)征收的，只需提交《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》。

⊙湖州公司有兩種方式報(bào)稅：紙質(zhì)申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)

一、紙質(zhì)申報(bào)：

此申報(bào)方式僅適用于咨詢期間的企業(yè)。填完五張表后（一張表2） 帶上復(fù)印完稅款的IC卡，先交給主管或值班人員核對(duì)比對(duì)認(rèn)證結(jié)果，然后在報(bào)關(guān)口報(bào)稅，收集窗口；

五種形式分別是：主表、進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì)表、銷售明細(xì)表、專用發(fā)票申報(bào)扣除明細(xì)表、專用發(fā)票存根明細(xì)表。

2、網(wǎng)上申報(bào)：

該申報(bào)方式針對(duì)補(bǔ)習(xí)期以外的一般納稅人，進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)按照提示進(jìn)行申報(bào)，打印申報(bào)結(jié)果后，帶至湖州稅務(wù)局清除IC卡。

一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)流程指南：

⊙注意事項(xiàng)：

即使公司沒(méi)有業(yè)務(wù)，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也必須進(jìn)行正常的納稅申報(bào)。如果沒(méi)有收入，可以零申報(bào)。

零申報(bào)流程指南：

湖州報(bào)稅：水屋/

湖州稅務(wù)籌劃：水屋/

審計(jì)是會(huì)計(jì)和稅務(wù)申報(bào)服務(wù)的特殊領(lǐng)域，并非所有公司都必須提交審計(jì)報(bào)告。根據(jù)法律規(guī)定，需要審計(jì)的公司通常包括以下幾類：一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司、從事金融、證券、期貨的公司；外商投資公司和從事保險(xiǎn)、創(chuàng)業(yè)投資、驗(yàn)資、評(píng)估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、移民的公司從事經(jīng)紀(jì)、勞務(wù)派遣、企業(yè)登記代理的公司；注冊(cè)資本分期繳納但未足額繳納的公司；三年內(nèi)虛報(bào)注冊(cè)資本、虛報(bào)出資、偷逃出資的公司。本文版權(quán)歸卓道所有，任何未經(jīng)授權(quán)的轉(zhuǎn)載、摘編、轉(zhuǎn)貼或其他復(fù)制，將被視為侵犯了本文章的版權(quán)。如需轉(zhuǎn)載授權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系我們。

每年的一月和四月是香港公司做會(huì)計(jì)和審計(jì)的高峰期。許多需要做會(huì)計(jì)和審計(jì)的客戶會(huì)來(lái)找我們咨詢?nèi)绾螠?zhǔn)備這些會(huì)計(jì)資料。

卓道根據(jù)多年的會(huì)計(jì)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)整理了這篇文章。希望您對(duì)公司的會(huì)計(jì)審計(jì)有一個(gè)清晰全面的認(rèn)識(shí)。

香港公司每年報(bào)稅，即每年只需報(bào)稅一次。

對(duì)于新成立的香港公司，國(guó)稅局會(huì)在第一年為您自動(dòng)延長(zhǎng)報(bào)稅至第 18 個(gè)月，之后的每一年每 12 個(gè)月提交一次。

如果您的公司已經(jīng)收到了稅單，請(qǐng)記得留意開(kāi)具稅單的時(shí)間，也就是下圖中紅框所示的時(shí)間。

第一份稅表必須在收到后 3 個(gè)月內(nèi)申報(bào)。已開(kāi)戶的企業(yè)，可根據(jù)企業(yè)年終日向稅務(wù)局申請(qǐng)延期。

香港公司第一次選擇年結(jié)日，可以請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)幫您計(jì)算選擇。

營(yíng)銷平臺(tái)選擇3月31日為年終日的，可順延至當(dāng)年11月15日，如選擇12月31日為年終日，則可順延至次年8月15日。

如果您選擇其他時(shí)間作為年終日期，則不能延期，您必須在收到稅表后的一個(gè)月內(nèi)完成申報(bào)。

以下是 2020/21 年度利得稅報(bào)稅表的延長(zhǎng)期：

請(qǐng)注意，延期申請(qǐng)必須在報(bào)稅表發(fā)出后1個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)局提交，否則將錯(cuò)過(guò)延期申請(qǐng)。

通常，大多數(shù)香港公司會(huì)選擇3月31日和12月31日這兩個(gè)日期作為年終日，可以申請(qǐng)延期，保證公司有足夠的時(shí)間做賬報(bào)稅，避免逾期罰款。

每次到了開(kāi)戶的時(shí)間，有些客戶會(huì)急于準(zhǔn)備會(huì)計(jì)資料，不知從何下手，尤其是每年交易量大、營(yíng)業(yè)額大的客戶。

我們的建議是，平時(shí)最好按月對(duì)文檔進(jìn)行排序。如果一年文件太多，工作量太大，可以細(xì)化到每個(gè)月整理歸檔，這樣就需要做會(huì)計(jì)了。有時(shí)提供信息也很容易，賬戶也很容易檢查。

1. 銀行對(duì)賬單

香港公司銀行賬戶的月結(jié)單，無(wú)論是電子結(jié)單還是紙質(zhì)結(jié)單，通常都備存作審計(jì)用途。如果您有多個(gè)銀行賬戶，您還需要一起提供它們。

2、公司銷售、采購(gòu)合同及發(fā)票

香港公司經(jīng)營(yíng)的收支，尤其是銀行流水的每一個(gè)細(xì)節(jié)，都需要提供相應(yīng)的文件才能入關(guān)。并且所有票據(jù)都需要有發(fā)行人的印章。

3、各類費(fèi)用憑證

香港公司的運(yùn)費(fèi)、工資、租金、辦公費(fèi)、交通費(fèi)等如有，可提供并記錄。

四、公司資料及結(jié)構(gòu)圖

須提供香港公司資料如注冊(cè)證、商業(yè)登記證、公司成立表格、公司章程、周年申報(bào)表等變更文件，以及公司架構(gòu)圖。

5、第一年不做賬的公司，需要提供上一年度的審計(jì)報(bào)告和納稅報(bào)表

6、如有關(guān)聯(lián)母子公司，提供母子公司審計(jì)報(bào)告及其他相關(guān)資料

1、會(huì)計(jì)收到貴公司的會(huì)計(jì)資料后，整理原始票據(jù)，核對(duì)銀行流水，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。

3、審計(jì)報(bào)告簽字后填寫完畢，連同納稅表一起提交稅務(wù)局。

4. 如果您稍后收到稅務(wù)局的問(wèn)題查詢，可協(xié)助公司處理相關(guān)回復(fù)。

香港公司完成審計(jì)后，大家最關(guān)心的就是公司需要交多少稅？

這是基于審計(jì)結(jié)果。如果公司虧本不賺錢，自然不需要向稅務(wù)局繳稅。

如果公司盈利，就需要納稅。利潤(rùn)首200萬(wàn)港幣享受優(yōu)惠稅率，超過(guò)200萬(wàn)港幣的稅率為0。除政府出臺(tái)的一些稅收減免措施外，整體稅率為降低。

[案例分析]

以下香港公司于 2018/19 年度盈利 543,032 港元。按稅率計(jì)算，需繳納港幣44,800元，減去減稅港幣20,000元。最后只需要24,800港元的費(fèi)用。公司整體稅負(fù)減輕。

此外，如果公司盈利并符合離岸免稅條件，可向稅務(wù)局申請(qǐng)免稅。申請(qǐng)成功后，無(wú)需繳稅。

卓道：香港公司報(bào)稅系列-香港離岸免稅條件、程序及所需資料詳細(xì)介紹如果您想知道您的香港公司是否符合離岸免稅的要求，可以隨時(shí)聯(lián)系我們幫助 提供專業(yè)意見(jiàn)。

營(yíng)銷平臺(tái)香港公司審核必不可少！無(wú)論公司是否經(jīng)營(yíng)，都需要主動(dòng)提交納稅申報(bào)表。

沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司應(yīng)該出具無(wú)經(jīng)營(yíng)報(bào)告（即不活動(dòng)報(bào)告），而不是簡(jiǎn)單地選擇做“零報(bào)告”，這不是正式的納稅申報(bào)方式。

對(duì)于有經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，要如實(shí)做好會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)。在向稅務(wù)局提交審計(jì)報(bào)告和納稅表后，稅務(wù)局將對(duì)公司進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估，以確定公司是否需要納稅，以及繳納多少稅款。如果您的公司有實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但是做了“零申報(bào)”，也不要太著急。建議補(bǔ)足之前的所有年度審核。

香港公司，無(wú)論大小，只有在賬目合規(guī)的情況下才能走得更遠(yuǎn)。首先，香港《公司條例》明確規(guī)定公司賬目需要審計(jì)。是公司持續(xù)正常經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。如果公司有實(shí)際經(jīng)營(yíng)但未報(bào)稅，則屬于嚴(yán)重的稅務(wù)欺詐行為，將面臨高額罰款甚至刑事犯罪。其次，會(huì)計(jì)審計(jì)是維持銀行賬戶的必要條件之一。有的銀行每年都會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行商業(yè)調(diào)查，包括提供財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)報(bào)告就是最好的證明。以下是銀行給客戶的商業(yè)調(diào)查信，特別要求提供最近的審計(jì)報(bào)告或稅務(wù)證明。如果不提供，該帳戶可能會(huì)被關(guān)閉。

最后，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，如果公司在發(fā)展壯大時(shí)需要上市融資，審計(jì)報(bào)告對(duì)投資者來(lái)說(shuō)具有很強(qiáng)的公信力，可以幫助投資者充分了解公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。有說(shuō)服力的證明文件。

以上是香港公司會(huì)計(jì)審計(jì)的內(nèi)容。后期我們會(huì)繼續(xù)與大家分享香港公司的相關(guān)稅務(wù)知識(shí)，并持續(xù)更新一些大家比較關(guān)心的知識(shí)內(nèi)容。

卓道：香港公司報(bào)稅系列——記賬報(bào)稅需要哪些資料？處理時(shí)間和流程？審計(jì)報(bào)告中意見(jiàn)的種類和用途有哪些？

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如果您有任何問(wèn)題想進(jìn)一步咨詢，我們會(huì)有專業(yè)的團(tuán)隊(duì)與您詳細(xì)溝通，并提供解決方案，歡迎隨時(shí)與卓道交流~

營(yíng)銷平臺(tái)-----2021/2/25更新---------- --------

香港新政策成果：

2021 年 2 月 24 日，香港財(cái)政司司長(zhǎng)公布 2021-22 年度財(cái)政預(yù)算案，將 2020/21 納稅年度減少 100 項(xiàng)利得稅、薪俸稅及個(gè)人入息課稅，直至減免10,000 港元。