根據(jù)香港公司管理?xiàng)l例及稅法的相關(guān)規(guī)定，每家經(jīng)營(yíng)香港公司的企業(yè)，每年必須就上一會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入申報(bào)納稅。由于香港公司的報(bào)稅直接關(guān)系到該公司是否應(yīng)繳稅以及應(yīng)繳多少稅，因此報(bào)稅非常重要。今天，港通智信郝順家整理了香港公司會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)事宜。

一、香港公司的會(huì)計(jì)、審計(jì)和納稅申報(bào)的具體程序如下：

1. 收集公司會(huì)計(jì)資料，會(huì)計(jì)將原始票據(jù)分類(lèi)，核對(duì)銀行流程；

2、會(huì)計(jì)期間信息缺失的，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)填財(cái)務(wù)報(bào)表；

3、公司董事確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)入審計(jì)程序，審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告；

4、董事在審計(jì)報(bào)告和納稅申報(bào)表（如有）上簽字，并向稅務(wù)局提交納稅申報(bào)表；

5、等待稅務(wù)局出具的納稅評(píng)估通知書(shū)，收到后及時(shí)繳納稅款；

6. 協(xié)助處理和回答稅務(wù)局的詢(xún)問(wèn)，提供專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)建議。

2、香港公司的會(huì)計(jì)審計(jì)和納稅申報(bào)的內(nèi)容是什么？香港公司的審計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、稅務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)意見(jiàn)和納稅申報(bào)義務(wù)。

1、在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)負(fù)債表主要反映公司的資產(chǎn)負(fù)債情況：公司有多少現(xiàn)金，有多少資產(chǎn)，是否有償付能力，是否以香港公司名義借款，如何公司可以?xún)斶€債務(wù)等；

2. 損益表是對(duì)香港公司年度經(jīng)審計(jì)利潤(rùn)的統(tǒng)計(jì)，稅務(wù)局將根據(jù)損益表進(jìn)行納稅評(píng)估和納稅申報(bào)。香港公司首200萬(wàn)美元的香港利潤(rùn)只需按的優(yōu)惠稅率繳納利得稅，超過(guò)200萬(wàn)港元的利潤(rùn)按的稅率征稅；

3. 納稅申報(bào)表由香港會(huì)計(jì)師為香港公司編制申報(bào)后，按公司現(xiàn)行利潤(rùn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額及代扣代繳稅款的納稅申報(bào)表。香港公司是否需要繳納稅款以及需要繳納多少稅款將在報(bào)稅表中反映出來(lái)以上;

4、會(huì)計(jì)師認(rèn)為，香港注冊(cè)會(huì)計(jì)師將按照香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求對(duì)香港公司的賬目進(jìn)行審計(jì)，并出具專(zhuān)業(yè)、客觀(guān)的審計(jì)意見(jiàn)。我們將在后面詳細(xì)描述審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型；

5、稅務(wù)代表的職責(zé)主要描述了稅務(wù)代表的職責(zé)范圍、會(huì)計(jì)制度和其他應(yīng)遵守的監(jiān)管內(nèi)容。可以看出，香港公司的審計(jì)報(bào)告包含了大量專(zhuān)業(yè)而詳細(xì)的陳述。因此，有經(jīng)驗(yàn)的香港會(huì)計(jì)師應(yīng)該對(duì)貴公司的賬目進(jìn)行檢查和審計(jì)，以幫助公司合理減輕稅負(fù)。

香港智信致力于美國(guó)公司注冊(cè)、年審、會(huì)計(jì)報(bào)稅、商標(biāo)注冊(cè)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)，在美國(guó)公司、離岸公司注冊(cè)、會(huì)計(jì)審計(jì)等方面擁有豐富的經(jīng)驗(yàn)。是政府授權(quán)的注冊(cè)機(jī)構(gòu)，香港智信專(zhuān)業(yè)注冊(cè)代理，邀請(qǐng)代理加盟。如果您想了解更多香港公司的會(huì)計(jì)、審計(jì)、報(bào)稅等信息，請(qǐng)聯(lián)系香港智信，專(zhuān)業(yè)的一對(duì)一業(yè)務(wù)經(jīng)理馬上為您詳細(xì)解答。本文版權(quán)歸卓道所有，任何未經(jīng)授權(quán)的轉(zhuǎn)載、摘編、轉(zhuǎn)貼或其他復(fù)制，將被視為侵犯了本文章的版權(quán)。如需轉(zhuǎn)載授權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系我們。

每年的一月和四月是香港公司做會(huì)計(jì)和審計(jì)的高峰期。許多需要做會(huì)計(jì)和審計(jì)的客戶(hù)會(huì)來(lái)找我們咨詢(xún)?nèi)绾螠?zhǔn)備這些會(huì)計(jì)資料。

卓道根據(jù)多年的會(huì)計(jì)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)整理出這篇文章，希望您對(duì)公司的會(huì)計(jì)審計(jì)有一個(gè)清晰全面的認(rèn)識(shí)。

香港公司每年報(bào)稅，即每年只需報(bào)稅一次。

對(duì)于新成立的香港公司，國(guó)稅局會(huì)在第一年自動(dòng)將您的納稅申報(bào)表延長(zhǎng)至第18個(gè)月，之后的每一年將每12個(gè)月提交一次。

如果您的公司已經(jīng)收到了稅單，請(qǐng)記得留意開(kāi)具稅單的時(shí)間，也就是下圖中紅框所示的時(shí)間。

第一份納稅申報(bào)表必須在收到后 3 個(gè)月內(nèi)提交。已開(kāi)戶(hù)的公司可在收到稅單后，根據(jù)公司年終日期向稅務(wù)局申請(qǐng)延期。

香港公司第一次選擇年結(jié)日，可以請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)幫您計(jì)算選擇。

營(yíng)銷(xiāo)平臺(tái)選擇3月31日為年終日的，可順延至當(dāng)年11月15日，如營(yíng)銷(xiāo)平臺(tái)選擇12月31日為年終日，則可順延至次年8月15日。

如果您選擇其他時(shí)間作為年終日期，則不能延期，您必須在收到稅表后的一個(gè)月內(nèi)完成申報(bào)。

以下是 2020/21 年度利得稅報(bào)稅表的延長(zhǎng)期：

請(qǐng)注意，延期申請(qǐng)需在報(bào)稅單發(fā)出后1個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)局提交，否則延期申請(qǐng)將被遺漏。

通常，大部分香港公司會(huì)選擇3月31日和12月31日作為年終日期，并可以申請(qǐng)延期，以確保公司有足夠的時(shí)間做會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)，避免逾期罰款。

每次到了開(kāi)戶(hù)的時(shí)間，有些客戶(hù)會(huì)急于準(zhǔn)備會(huì)計(jì)資料，不知從何下手，尤其是每年交易量大、營(yíng)業(yè)額大的客戶(hù)。

我們的建議是，平時(shí)最好按月對(duì)文檔進(jìn)行排序。如果一年文件太多，工作量太大，可以細(xì)化到每個(gè)月整理歸檔，這樣可以做會(huì)計(jì)，有時(shí)也容易提供資料，賬目也很容易檢查。

1. 銀行對(duì)賬單

香港公司銀行賬戶(hù)的月結(jié)單，無(wú)論是電子結(jié)單還是紙質(zhì)結(jié)單，通常都備存作審計(jì)用途。如果您有多個(gè)銀行賬戶(hù)，您還需要一起提供它們。

2、公司銷(xiāo)售、采購(gòu)合同及發(fā)票

香港公司經(jīng)營(yíng)的收支，尤其是銀行流水的每一個(gè)細(xì)節(jié)，都需要提供相應(yīng)的文件才能入關(guān)。并且所有票據(jù)都需要有發(fā)行人的印章。

3、各類(lèi)費(fèi)用憑證

香港公司的運(yùn)費(fèi)、工資、租金、辦公費(fèi)、交通費(fèi)等，如有所有這些都可以用于信貸。

四、公司資料及結(jié)構(gòu)圖

須提供香港公司資料如注冊(cè)證、商業(yè)登記證、公司成立表格、公司章程、周年申報(bào)表等變更文件，以及公司架構(gòu)圖。

5、第一年不做賬的公司，需提供上一年度的審計(jì)報(bào)告和納稅報(bào)表

6、如有關(guān)聯(lián)母子公司，提供母子公司審計(jì)報(bào)告及其他相關(guān)資料

1、會(huì)計(jì)收到貴公司的會(huì)計(jì)資料后，整理原始票據(jù)，核對(duì)銀行流水，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。

3、審計(jì)報(bào)告簽字后填寫(xiě)完畢，連同納稅表一起提交稅務(wù)局。

4、如果您稍后收到稅務(wù)局的詢(xún)問(wèn)，您可以協(xié)助公司處理相關(guān)答復(fù)。

香港公司完成審計(jì)后，大家最關(guān)心的就是公司需要交多少稅？

這取決于審計(jì)結(jié)果。如果公司虧本不賺錢(qián)，自然不用向稅務(wù)局繳稅。

如果公司盈利，就需要納稅。利潤(rùn)首200萬(wàn)港幣享受優(yōu)惠稅率，超過(guò)200萬(wàn)港幣的稅率為0。除政府出臺(tái)的一些稅收減免措施外，整體稅率為降低。

[案例分析]

以下香港公司于 2018/19 年度盈利 543,032 港元。按稅率計(jì)算，需繳納港幣44,800元，減去減稅港幣20,000元。最后只需要24,800港元的費(fèi)用。公司整體稅負(fù)減輕。

此外，如果公司盈利并符合離岸免稅條件，可向稅務(wù)局申請(qǐng)免稅。申請(qǐng)成功后，無(wú)需繳稅。

卓道：香港公司報(bào)稅系列-香港離岸免稅條件、程序及所需資料詳細(xì)介紹如果您想知道您的香港公司是否符合離岸免稅的要求，您可以隨時(shí)聯(lián)系我們幫助 提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

營(yíng)銷(xiāo)平臺(tái)香港公司審核必不可少！無(wú)論公司是否經(jīng)營(yíng)，都需要主動(dòng)提交納稅申報(bào)表。

沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司應(yīng)該出具無(wú)經(jīng)營(yíng)報(bào)告（即不活動(dòng)報(bào)告），而不是簡(jiǎn)單地選擇做出“零申報(bào)”。 “零申報(bào)”不是正式的納稅申報(bào)方式。

對(duì)于有經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，要如實(shí)做會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)。在向稅務(wù)局提交審計(jì)報(bào)告和納稅申報(bào)表后，稅務(wù)局將對(duì)公司進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估，以確定公司是否需要納稅以及繳納多少稅款。如果您的公司有實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但是做了“零申報(bào)”，也不要太著急。建議補(bǔ)足之前的所有年度審核。

香港公司，無(wú)論大小，只有在賬目合規(guī)的情況下才能走得更遠(yuǎn)。首先，香港《公司條例》明確規(guī)定公司賬目需要審計(jì)，是公司持續(xù)正常經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。如果公司有實(shí)際經(jīng)營(yíng)但未報(bào)稅，則屬于嚴(yán)重的稅務(wù)欺詐行為，將面臨高額罰款甚至刑事犯罪。其次，會(huì)計(jì)審計(jì)是維持銀行賬戶(hù)的必要條件之一。有的銀行每年都會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行商業(yè)調(diào)查，包括提供財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)報(bào)告就是最好的證明。以下是銀行給客戶(hù)的商業(yè)調(diào)查信，特別要求提供最近的審計(jì)報(bào)告或稅務(wù)證明。如果不提供，該帳戶(hù)可能會(huì)被關(guān)閉。

最后，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，如果公司在成長(zhǎng)壯大的過(guò)程中需要上市融資，對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)，審計(jì)報(bào)告具有很強(qiáng)的可信度，可以幫助投資者充分了解公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。有說(shuō)服力的證明文件。

以上是香港公司會(huì)計(jì)審計(jì)的內(nèi)容。后期我們會(huì)繼續(xù)與大家分享香港公司的相關(guān)稅務(wù)知識(shí)，并持續(xù)更新一些大家比較關(guān)心的知識(shí)內(nèi)容。

卓道：香港公司報(bào)稅系列——記賬報(bào)稅需要哪些資料？處理時(shí)間和流程？審計(jì)報(bào)告中意見(jiàn)的種類(lèi)和用途有哪些？

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營(yíng)銷(xiāo)平臺(tái)-----2021/2/25更新-----

香港政治結(jié)果新政策：

2021年2月24日，香港財(cái)政司司長(zhǎng)公布2021-22年度財(cái)政預(yù)算案，將2020/21課稅年度的利得稅、薪俸稅及個(gè)人入息課稅減免100，最高減免10,000港元。