一般納稅人增值稅賬戶分錄一般納稅人增值稅賬戶分錄
購(gòu)買商品
借:庫(kù)存商品
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸款:銀行存款等
銷售收入
借:銀行存款
代:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)
當(dāng)月應(yīng)繳和未繳的增值稅
借款:應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅(原來(lái)沒有交增值稅)
資料:應(yīng)納稅額-未繳納的增值稅
上月應(yīng)繳、未繳的增值稅應(yīng)于當(dāng)月交驗(yàn)
借:該交稅了——沒交增值稅
借:銀行存款
為計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅的發(fā)生、扣減、支付、退稅和轉(zhuǎn)讓，增值稅一般納稅人應(yīng)在《應(yīng)納增值稅》科目下設(shè)置《應(yīng)納稅額》、《不應(yīng)繳納增值稅》、《接受增值稅》、《抵銷進(jìn)項(xiàng)稅額》、《待抵銷進(jìn)項(xiàng)稅額證明》、《待抵銷稅款》、《留抵增值稅稅額》、《單純征稅》、《轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)納增值稅》、《代扣代繳增值稅附屬科目》。
小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅分錄:
購(gòu)買貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為
借款:原材料等(含增值稅總價(jià)值)
借:銀行存款
買賣貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為
確認(rèn)收入
借:銀行存款
代:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸款:庫(kù)存貨物
支付增值稅
借:交稅-繳納增值稅
想要全面掌握一般納稅人的增值稅賬戶分錄，想要了解更多相關(guān)內(nèi)容可以查看一般納稅人的會(huì)計(jì)處理。增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)處理完成分錄一般納稅人賬戶辦理完整分錄
1. 當(dāng)采購(gòu):
借:原材料/庫(kù)存商品
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
資信:手頭現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
2、用料
借:生產(chǎn)成本
信貸:原材料
3.計(jì)算和提取工資
借款:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸記:應(yīng)付給雇員的工資
4. 水、電、機(jī)、料消耗等
借:制造費(fèi)用
資信:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
5. 折舊
借:制造成本(車間)
管理費(fèi)用(由管理層使用)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用(銷售部使用)
貸:累計(jì)折舊
6. 月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
借:生產(chǎn)成本-產(chǎn)品
生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品
借:生產(chǎn)成本
7. 月末完成產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)
借:庫(kù)存商品
貸款:生產(chǎn)成本
8. 銷售收入
借款:手頭現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
代:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)
9、月末增稅(增值稅不在核算過(guò)程中)
借:主要營(yíng)業(yè)稅及附加
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)稅
應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳教育附加費(fèi)
應(yīng)繳稅款—地方教育費(fèi)附加費(fèi)
10、月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售貨物的成本和稅金
借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸款:庫(kù)存貨物
借:當(dāng)年利潤(rùn)
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅費(fèi)及附加
11. 月底結(jié)轉(zhuǎn)這個(gè)月的收入
借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸款:當(dāng)年利潤(rùn)
12. 月末結(jié)轉(zhuǎn)本月的費(fèi)用
借:當(dāng)年利潤(rùn)
借:管理費(fèi)用
銷售成本
財(cái)務(wù)費(fèi)用
13. 在季度末，提前計(jì)算和提取所得稅
借款:所得稅費(fèi)用
貸款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額
借:當(dāng)年利潤(rùn)
貸項(xiàng):所得稅費(fèi)用
14. 期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進(jìn)出口差額)
借:交稅-交增值稅(轉(zhuǎn)出交稅)
資料:應(yīng)納稅額-未繳納的增值稅
一般企業(yè)做賬的過(guò)程是怎樣的?
1. 對(duì)出納移交的各類原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后制作會(huì)計(jì)憑證。
2. 根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記各類明細(xì)賬。
3.月末匯總、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費(fèi)用，匯總所有會(huì)計(jì)憑證，編制會(huì)計(jì)憑證匯總表，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證匯總表登記總賬。
4. 結(jié)算和核對(duì)賬目。實(shí)現(xiàn)一致賬戶，一致賬戶，一致賬戶。
5. 編制數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整的會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析解釋。
6. 將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。
好了，關(guān)于上面“增值稅一般納稅人賬戶處理完整入賬”的問(wèn)題大家都了解清楚了，一個(gè)企業(yè)要有一套完整的賬戶體系，才能保證企業(yè)有條不紊地管理，這就需要我們會(huì)計(jì)人員的努力。還有什么問(wèn)題不明白，歡迎來(lái)到好順佳在線咨詢大廳哦。
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
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