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貴陽一般納稅人做賬

好順佳集團
2022-08-04 10:25:25
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一般納稅人的會計做賬流程每個財務人員都應該了解會計核算的流程，更需要知道相關的財務軟件，目前規(guī)模較大或管理水平稍高的企業(yè)采用信息化管理，就應該知道如何使用該軟件以及如何設置，只要賬單正確無誤，其余全部由計算機完成:憑據(jù)——總賬——明細賬、總賬、報表等。

首先，有必要了解財務流程。

我一般鏈接:

1. 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制會計憑證。

2. 根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3.根據(jù)會計憑證登記明細分類帳。

4. 根據(jù)會計憑證，匯總編制帳務匯總表

5. 根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6. 期末根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表和損益表。

如果企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設明細賬，直接登記業(yè)務明細賬。實際的會計實務要求會計人員將每筆交易登記在明細分類帳中?？傎~中的金額直接從賬戶匯總表中的金額復制而來。根據(jù)業(yè)務量，企業(yè)可以每5天、10天、15天或一個月編制一次賬目匯總表。如果業(yè)務相當大。你可以一天一天地做。

2具體內容:

1、每個月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記憑證，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬，每個業(yè)務根據(jù)憑證登記分類帳。

2、月末還要注意提取折舊、攤銷攤銷費用等，如果新企業(yè)的啟動費用在第一個月全部計入成本。計提折舊的分項是借管理費用或作費用，借累計折舊，這個折舊金額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值、凈值和使用壽命計算出來的。月底連提稅加附加費，其實都是這一項。是撤稅和附加，還有城建稅，教育附加費等。

3、在結尾處編制科目匯總表，編制兩個條目。

第一項分錄:將損益類科目的總額計入本年度利潤，借款主營業(yè)務收入(投資收入、其他業(yè)務收入等)借款本年度利潤。

第二項:借入當年利潤，貸記主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅費及附加、其他業(yè)務成本等)。轉讓后，如果差額在借方，則為虧損，無需繳納所得稅;如果是信用貸款，那就是利潤，需要繳納所得稅。

計算方法，所得稅=抵免差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。借款所得稅，借款應納稅額-借款應納稅額，借款當年利潤，借款所得稅。雖然所得稅和利潤,但不損失不應繳納所得稅,主要是看調整后應納稅所得額是正的,如果它是正計算所得稅,但也注意所得稅會計方法,采用應付稅款法、納稅主體和應交稅金科目的數(shù)量是相等的,納稅影響法,所得稅科目的數(shù)量不等于稅收主體的時間存在差異。

4、按總分類帳核算資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應收賬款、應收票據(jù)、短期投資等)負債(如應付票據(jù)，并應附付款)所有者權益(實繳資本公積、未分配利潤、科目余額(指總賬賬戶上最后一天登記的上述金額)編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目損益匯總表類科目(IF管理費用、主營業(yè)務成本、投資收益、主營業(yè)務附加等)發(fā)生金額(發(fā)生金額指當月的發(fā)生金額)編制利潤表。

5. 剩下的就是綁定憑證，給報表寫注釋，分析表格等等

6、注意問題:

A.除編制會計憑證和登記明細賬外，以上各項均在月末進行。

B、月末現(xiàn)金、銀行賬戶、賬戶必須一致，與實際賬戶相符。每月初，根據(jù)銀行余額調節(jié)表，注意分析未付款情況。月初報稅時要注意時間。另外，當月開具的發(fā)票記錄在當月。每月分析往來賬賬齡和金額，包括:應收、應付、其他應收。

三、報告問題:

企業(yè)會計報表包括四種報表，除資產(chǎn)負債表和利潤表外，還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。利潤分配表只需要在年底準備，因為只有在年底企業(yè)才會分配到利潤。現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求編制的，不同的地區(qū)和省份是不同的。稅務部門會在4月份的年檢時詢問你的要求。月底沒有管理、財務、業(yè)務和制造費用的余額。

結賬法采用表法，月末損益科目可留有余額;制造費用如有余額，則屬于該產(chǎn)品的未分配費用，在資產(chǎn)負債表上視同存貨。

當年度利潤表中的利潤應與資產(chǎn)表一致。額外的細節(jié):

1、增值稅、企業(yè)所得稅在國家納稅申報中(2002年1月1日以后注冊企業(yè)在國家納稅;個人所得稅和其他稅收都在地方納稅中處理。

2、期末證明(進項稅額)，期初稅項復印件(銷項稅額)。

3、職工基本工資福利基金14、工會教育基金2、職工教育基金(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體2按全體職工工資總額撥付工會經(jīng)費，由工會組織將工會經(jīng)費撥付的專項支付收據(jù)在稅前扣除。不能開具《工會經(jīng)費撥付專用收據(jù)》的，職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4. 三險一金:住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險。

5. 流通企業(yè)的運輸費用、搬運費用、合理損失和檢驗費用納入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)納入成本。

6. 單位沒有工會組織的，工會經(jīng)費不能扣除，扣除后不需要調整。所得稅應該每季度提高一次，而不是每個月規(guī)定。

7. 現(xiàn)金一般從“基本存款賬戶”中提取。一般規(guī)定結算賬戶不得提現(xiàn)。

8. 差旅費用范圍:交通費、住宿費、伙食費、郵電費、行李運費、雜費。

9. 出納日記賬保存了25年。

以上就是好順佳為一般納稅人會計核算會計流程解答的這個問題，希望對大家有所幫助，如果你想了解更多會計實務、稅務實務的問題，可以關注“好順佳”，進入會計實務交流群，免費解答問題。一般來說，企業(yè)是按月進行納稅申報的，從月初開始在稅務局的金稅系統(tǒng)中進行抄稅處理，選擇抄稅處理，然后選擇當期信息，確認當期納稅后將抄到稅控IC卡上，發(fā)票抄稅成功。做賬報稅流程2打印輸出報表完成稅項拷貝后企業(yè)會打印輸出報表列表，先選擇發(fā)票信息查詢打印，然后選擇發(fā)票類型、月份、納稅期限，就可以打印輸出稅項表了。做會計納稅申報流程三、納稅申報和納稅申報打印輸出報表后選擇遠程納稅申報，當金稅卡讀取成功時，遠程納稅申報。然后進入納稅申報系統(tǒng)按要求填寫一般納稅人申請表，并選擇提交后進入金稅系統(tǒng)查看納稅申報和抵扣情況。四清卡負責人進入開票系統(tǒng)，點擊遠程復制稅單查看當前稅情，系統(tǒng)會彈出稅情查詢結果;然后進入遠程稅單進行清卡操作，點擊確定。一般納稅人做賬納稅申報的流程總結起來大概有四個流程步驟，首先是復印納稅，然后打印輸出報表;納稅申報;最后是清卡。所有的操作都是在系統(tǒng)中完成的，一旦熟悉它就沒有那么復雜了。