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好順佳集團(tuán)
2022-07-13 11:58:25
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30天免費(fèi)代賬 · 代理記賬2.7元/天
好順佳經(jīng)工商局、財稅局批準(zhǔn)的工商財稅代理服務(wù)機(jī)構(gòu)，專業(yè)正規(guī)可靠 點(diǎn)擊領(lǐng)取
因?yàn)閱螕?jù)鏈不完整，利潤表上列出的銷售總成本有調(diào)整(因?yàn)榻Y(jié)轉(zhuǎn)成本有問題)。
案例:某小型工業(yè)企業(yè)將賬交給代理記賬公司，每個月代理公司按照開具的發(fā)票確認(rèn)收入，按照70-85結(jié)轉(zhuǎn)成本的收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本是這樣計(jì)算的，最關(guān)鍵的是后面連單據(jù)都沒有附上，所以造成了納稅問題。
兩年后，稅務(wù)局審計(jì)，利潤表中銷售成本全部增加，利潤從負(fù)數(shù)入賬變?yōu)檎龜?shù)，納稅幾萬元。
老板要求代理記賬公司承擔(dān)責(zé)任，代理記賬公司對該企業(yè)沒有給出任何證據(jù)，拒絕承擔(dān)任何責(zé)任。
證據(jù)必須附在證據(jù)鏈上，會計(jì)的日常工作怕麻煩，導(dǎo)致我們所得稅審計(jì)的工作量大幅增加。
所以在工作中，每一個環(huán)節(jié)都需要有證據(jù)鏈，商業(yè)企業(yè)必須要附上商品銷售單，而結(jié)轉(zhuǎn)成本時，必須附上一份買賣放報表。
庫存包括材料、人工和成本。存貨的數(shù)量決定材料、人工和成本。對于一個工業(yè)企業(yè)來說，材料、人工和成本是非常重要的。如果是生產(chǎn)型企業(yè):(1)收貨原料要有收貨清單，按收貨單據(jù)計(jì)算材料成本。(3)成本是制造成本結(jié)轉(zhuǎn)的形式，所以我們一定要有這三種形式，至少稅務(wù)局一看，我們的單據(jù)是完整的，是不補(bǔ)的。
一般在工業(yè)企業(yè)中，很多老會計(jì)都是這樣做的，他首先計(jì)算人為的、制造成本。因?yàn)槲覀冎缼齑嬖酱?，結(jié)轉(zhuǎn)成本就越高，最后我們想保持他的庫存，假設(shè)他的庫存是100萬，我們想保持他的庫存是100萬，怎么做呢?
讓我們看一下生產(chǎn)用料單。什么是生產(chǎn)申請?我們不知道。但是我們知道人工，因?yàn)槿斯げ蝗菀妆或_，社保、傷殘保險都有，所以人工的計(jì)算假設(shè)是20萬。制造費(fèi)用我們也不好騙，因?yàn)殚_票就得是水電費(fèi)，假設(shè)制造費(fèi)用是10萬，那么總和就是30萬，而要保證我們的成本是100萬，那么材料領(lǐng)用起來的力氣，假設(shè)帶來了70萬，也就是說，我們在填寫材料領(lǐng)用的時候，無論如何，都要加起來達(dá)到70萬。其實(shí)沒有那么多，為了湊齊這100萬，故意把材料清單寫了70萬，向后推。
但是稅務(wù)局會怎么做呢?
他會直接到我們公司的倉庫檢查，核對材料的申請量。如果我們沒有原料賬，但是倉庫里有很多字，那說明我們記錄的比較多，因?yàn)檎f實(shí)話，這張材料領(lǐng)用單不容易核對。稅務(wù)局會采用單位消費(fèi)的方法，也就是我們單位產(chǎn)品的消費(fèi)量。比如有些東西因?yàn)槿藛T問題單位消耗不同。
所以這個原材料很難查，稅務(wù)局只能用一種叫做行業(yè)比例的方法。如果你太超前于你的行業(yè)，那么你的公司一定有問題。根據(jù)行業(yè)規(guī)定，這次庫存可能發(fā)生在材料方面的六十五萬元，但結(jié)果是貴公司有七十萬，所以稅務(wù)局會認(rèn)為貴公司有這種異常情況。
存貨成本計(jì)量的重點(diǎn)是材料、人工、費(fèi)用的匯總，所以我們在做存貨入賬價值的時候，一定要在后面附上公司的單據(jù)，一定要有表格。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計(jì)師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。
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