近年來(lái)，越來(lái)越多的無(wú)票企業(yè)和高收入者申請(qǐng)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以減輕稅負(fù)，超過(guò)了避稅和節(jié)稅的實(shí)際效果。

那么，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收優(yōu)惠究竟是什么？為什么這么熱？

再和大家談?wù)剛€(gè)人獨(dú)資企業(yè)的納稅問(wèn)題。

根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的要求，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指按照這種方式在我國(guó)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，由普通合伙人項(xiàng)目投資，資產(chǎn)為投資人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。無(wú)限連帶責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體行。

開(kāi)辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：

（一）投資人為普通合伙人；

（二）有合理合法的企業(yè)名稱；

（三）有投資者申請(qǐng)的注資；

（四）有固定的生產(chǎn)制造場(chǎng)所和必要的企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；

(5) 所需從業(yè)人員。

申請(qǐng)?jiān)O(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，投資人或其授權(quán)委托人應(yīng)當(dāng)提交申請(qǐng)報(bào)告、投資人身份證明、企業(yè)安全生產(chǎn)場(chǎng)地使用證明等文件。授權(quán)委托人申請(qǐng)變更登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具投資者委托書(shū)和委托人的合理合法證明。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)雖然是公司，但比一般公司更容易征稅。

現(xiàn)階段，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納的稅種主要有：增值稅、附加稅率和個(gè)人所得稅。

根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)*[2000]16號(hào)）要求，自2000年1月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)終止征收所得稅，對(duì)投資企業(yè)為安全生產(chǎn)取得的個(gè)人所得，與個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得相比較，征收個(gè)人所得稅。

也就是說(shuō)，個(gè)人獨(dú)資是不需要繳納所得稅的，大家一定要記?。?/p>

下面的首要任務(wù)是詳細(xì)介紹個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的成長(zhǎng)。增值稅、附加稅率和個(gè)人所得稅是可以享受的三大稅收優(yōu)惠政策！

一、增值稅和附加稅稅率

根據(jù)《財(cái)政部 關(guān)于全面開(kāi)放增值稅改征示范點(diǎn)的通知》要求（國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào)），操作 納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

那么，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為入伍增值稅年銷售額500萬(wàn)元及以下。這里的年度應(yīng)稅增值稅銷售額包括所有在市場(chǎng)上銷售的商品、生產(chǎn)的應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅市場(chǎng)銷售額、在市場(chǎng)上銷售的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷和在市場(chǎng)上銷售的房地產(chǎn)。

此外，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3，除非國(guó)務(wù)院辦公廳另有規(guī)定。

這意味著，如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)符合小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，增值稅征收率僅為3。

此外，按規(guī)定，小規(guī)模納稅人繳納增值稅，城市維護(hù)基本建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅種與增值稅一并征收。

5哥表示，增值稅附加稅率一般包括城市維護(hù)基本建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和區(qū)域文化教育費(fèi)附加?；厥章史謩e為 7、3 和 2。

但2019年，國(guó)家出臺(tái)了多項(xiàng)小規(guī)模納稅人增值稅和附加稅率優(yōu)惠政策。獨(dú)資企業(yè)最要注意了，滿足條件，就能省下“真金白銀”！

現(xiàn)行小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

根據(jù)《關(guān)于現(xiàn)行小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)稅收征管問(wèn)題的公告》（公告2019年第4號(hào)）要求：

自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人有增值稅應(yīng)稅金額市場(chǎng)銷售的個(gè)人行為，且月累計(jì)銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（如果一個(gè)季度為一個(gè)納稅期，第一季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元） ，同），免稅。

小規(guī)模納稅人有增值稅應(yīng)稅金額的市場(chǎng)銷售個(gè)人行為，且月累計(jì)銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但當(dāng)期在市場(chǎng)上銷售的房地產(chǎn)不超過(guò)超過(guò)10萬(wàn)元，市場(chǎng)上銷售的商品不超過(guò)10萬(wàn)元。 、勞務(wù)公司、勞務(wù)項(xiàng)目、銷售無(wú)形資產(chǎn)攤銷免征增值稅。

可使用現(xiàn)行增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，可根據(jù)差額后銷售額確定是否可享受本公告規(guī)定的現(xiàn)行增值稅免征政策。

小規(guī)模納稅人附加稅率優(yōu)惠政策

根據(jù)《關(guān)于貫徹落實(shí)現(xiàn)行中小企業(yè)普遍減免稅政策的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2019〕13號(hào)）要求：

2019年2021年1月1日至2021年12月31日，各省、自治州、市轄區(qū)、市人民要根據(jù)本地區(qū)具體情況和宏觀經(jīng)濟(jì)政策，明確小規(guī)模納稅人-增值稅可免征增值稅的50。在稅額范圍內(nèi)免征資源稅、城市維護(hù)基本建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、城市土地稅、合同印花稅（無(wú)證）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、區(qū)域文化教育附加。

小規(guī)模增值稅納稅人已享受資源稅、城市維護(hù)與基本建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、城市土地稅、合同印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加等區(qū)域文化教育政策優(yōu)惠的，可以累積所需的政策利益。

據(jù)消息，截至目前，已有31個(gè)省、自治州、市轄區(qū)發(fā)文確認(rèn)中小企業(yè)“六稅兩費(fèi)”以最高強(qiáng)度的50為基礎(chǔ).減免。大連、青島、寧波、廈門、深圳5個(gè)省級(jí)市按省要求執(zhí)行。

2.個(gè)人所得稅

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的要求，允許經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)的個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人收入可按5至35的累進(jìn)稅率經(jīng)營(yíng)。

個(gè)人所得以每個(gè)納稅年度的總收入計(jì)算，扣除成本、費(fèi)用和損害賠償后的賬戶余額為應(yīng)納稅額。

此外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的出資人為納稅人，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)出資人應(yīng)當(dāng)以所有企業(yè)安全生產(chǎn)取得的個(gè)人所得為應(yīng)納稅額。

但是，考慮到以下條件的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以申請(qǐng)批準(zhǔn)征收個(gè)人所得稅：

（一）根據(jù)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的要求，不得設(shè)置賬簿；

（二）根據(jù)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的要求，應(yīng)設(shè)不設(shè)賬簿；

（三）擅自銷毀賬簿或者未出示納稅資料的；

（四）雖設(shè)立賬簿，但賬目混亂或成本費(fèi)用資料、收入憑證、支出憑證不齊全，無(wú)法審計(jì)的；

（五）產(chǎn)生納稅義務(wù)，逾期未申報(bào)納稅的。稅務(wù)局責(zé)令限期申請(qǐng)，但貸款逾期仍未申請(qǐng)；

（六）經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)的稅基明顯偏低，且沒(méi)有書(shū)面通知。

全國(guó)各地批準(zhǔn)的征收率存在很大差異。最低在 -4 之間，最高在 10 左右。建議大家在“低稅”中申請(qǐng)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊(cè)，盡量避稅。效果更顯著！

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的實(shí)際個(gè)人所得稅政策如下：

殘疾人開(kāi)辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

根據(jù)《關(guān)于實(shí)施規(guī)范的通知》（國(guó)稅函[2001]84號(hào)）要求：

殘疾職工投資或參與項(xiàng)目投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)的，殘疾職工為企業(yè)安全取得的個(gè)人收入應(yīng)當(dāng)符合省人民群眾的要求。 、自治州、直轄市。符合個(gè)人所得稅減免標(biāo)準(zhǔn)的，在申請(qǐng)后，可以根據(jù)省、自治州、直轄市、區(qū)、市人民要求減免的范圍和力度減免個(gè)人所得稅。自行辦理，并經(jīng)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

獨(dú)資企業(yè)“四業(yè)”

根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)*[2000]16號(hào)）當(dāng)前與個(gè)人所得稅相關(guān)的若干政策問(wèn)題財(cái)政部、關(guān)于農(nóng)村稅費(fèi)改革示范點(diǎn)地區(qū)有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告（財(cái)稅字[1994]020號(hào)）及公告（國(guó)稅〔2004〕30號(hào)） ) 及其他相關(guān)要求：

從事農(nóng)業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、漁業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“四業(yè)”）的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，其投資者取得的“四業(yè)”個(gè)人所得尚未計(jì)入個(gè)人所得稅。

*最后需要注意的是，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是所得稅的納稅人。因此，他們無(wú)法享受現(xiàn)行的小微企業(yè)個(gè)人所得稅免征普惠政策。